高中政治必修2第五课知识点(2)
税收的无偿性——是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。
税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的比例关系，不经过国家批准不能随意改变。
(2)税收的三个基本特征是紧密相连的。
首先，税收的无偿性要求它具有强制性。
其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
总之，税收的强制性、固定性、无偿性，三者缺一不可，统一于税法。
(3)税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
3、违反税法的表现和处理
(1)偷税：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。
(2)欠税：是纳税人超过税务机关核定的期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
(3)骗税：是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
(4)抗税：是纳税人抗拒税法规定的违法行为。
二、我国税收的性质和作用
1、我国税收的性质
(1)税收的共性。都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。都具有共同的基本特征，都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。
(2)我国税收的性质：取之于民、用之于民的新型税收
①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠生产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个人根本利益的一致性。
②用之于民：在我国是人民当家作主，国家机构对人民负责、为人民服务，税收最终受益者是劳动人民。
2、我国税收的作用——对国民经济进行宏观调控的重要手段
(1)财政收入的基本形式;
(2)经济调节的重要杠杆;
(3)经济监督的重要手段。
三、依法纳税是公民的基本义务
1、纳税人
(1)纳税人——是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
(2)一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。不同的税种有不同的纳税人。
2、我国的主要税种
(1)增值税：是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。
(2)营业税：是以经营活动的营业额(销售额)为征税对象的税种。
(3)消费税：是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。为什么对特定的消费品和消费行为征收消费税?p26
(4)企业所得税：是对企业或组织在一定期间内的经营收益征收的一种税。
(5)个人所得税：是指国家对个人所得征收的一种税。它的纳税对象、征税范围、意义、税率、特点。P27-28
3、依法纳税是公民的基本义务
(1)依法纳税是公民的基本义务
*依法纳税为什么是我国公民的基本义务?
①从税收的作用来看，自觉依法纳税是提高财政收入的有效途径，是国家实现各项职能的物质保障。
②从我国税收的性质来看，取之于民，用之于民，自觉依法纳税，最终的受益者也是纳税人。
③从公民与国家的关系来看，即公民与国家是权利与义务的统一关系，享有国家给予的各项权利，就必须履行国家规定的义务，自觉纳税是公民社会责任感和主人翁地位的具体体现。
④税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，也要求公民依法纳税
*如何进一步加强税收的管征?
①强化和改善税法宣传教育，提高公民纳税意识。
②进一步完善税制，建立一套适应于我国国情的市场经济税收法律体系。
③加快纳税人服务体系的建立，建立一个征税人和纳税人之间责权利相对应的税收征管体系。
④依法治国和以德治国相结合
⑤企业或公民要提高素质，增强纳税意识
(2)在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权利，行使纳税人的权利。
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