超市内部控制调研流程
超市内部控制调研流程
完善的内部控制制度是企业发展的基石，坚持在公司规章制度的约束下，人人遵守制度，各司其职，只有这样，内部控制制度才能充分发挥作用，管理机制才能保证运行。小编给大家整理了关于超市内部控制调研流程，希望你们喜欢!
超市内部控制
1、 要做好的五大要点的要求和形成的规章制度，进行分类，责任到区、责任到人、责任到点，做好按照制度规定的要求进行操作，没有制度可以执行时，先请示再操作，切不可“先斩后奏”。
2、明确各自岗位工作职责，正确处理好授权与受控的关系。每一个工作岗位的工作职责必须明确和透明，依据要求，履行工作职责，权职明细，通过岗位的监督与监控，以完善门店内部控制环节。
3、工作透明，做好各环节的衔接，涉及钱款或单据时，必须接受财务分析与监督。门店一些经营活动不能脱离财务进行操作，相关业务门店财务要进行评估与分析，及时发现可能存在的风险或漏洞。同时在工作中必须透明，各个环节点要做好衔接，不能让衔接点成为真空带，这将是问题发生的主要起源点。
4、永远把握两个关口，进口和出口的控制是内部控制的核心控制点之一。纵观一些门店在内部控制环节出现的问题，分析原因是由于进口把关不严，造成单据与实物的差错，出口审核不严，形成“绿色通道”，因此门店在强化内部控制时，应时刻做好进出两个关口的监督，这也是内部监督和控制的核心要素。
内部控制建设
企业内部控制是现代企业管理的重要手段。内部控制有效与否，直接关系到一个企业的兴衰成败。企业实行有效的内部控制制度，有助于促进企业拓展生产，提高经济效益，下面简单介绍一下如何建立企业内部控制制度：
1、 健全管理法律法规和公司制度
企业管理内部控制，在很大程度上取决于规章制度的监管，而监管力度的大小与国家颁布的相关法律法规和公司制定的制度有关。所以，国家法律在各行业财务管理中需明确各项权利和职责，对违法行为进行严格惩罚，同时，不断完善各项规章制度，加快各项管理的有效实施;企业管理者需要明确各岗位的工作职责和要求，保证工作和管理的顺利实施。
2、 组织机构控制
组织机构的控制包括组织机构的设置、分工的科学性、部门岗位责任制、人员素质的控制。在设置内部机构时，企业管理者既要考虑工作的需要，也应兼顾内部控制的需要，使机构设置既精炼又合理。因此，对企业内部组织结构和职责分工要有整体规划。
3、预算控制
预算控制是内部控制的重要组成部分，其内容可以涵盖企业经营活动的全过程，包括筹资、采购、生产、销售、投资等诸多方面。所以企业管理者进行预算控制，是为达到企业既定目标而编制的经营、资本、财务等的年度收支总体计划。
4、 风险防范控制
在市场经济中，企业不可避免的会遇到各种风险，因此为防范规避风险，企业管理者应建立风险评估机制。企业常有的风险评估内容有筹资风险评估、投资风险评估、信用风险评估。
5、 财产保全控制
企业的各种财产物资只有经过授权，才可以被接触或处理，以保证资产的安全。主要内容有：(1)限制接近资产。只有经过企业管理者授权批准的人员才能够接触现金、其他易变现资产、存货资产等。(2)定期盘点实物。企业管理者建立对资产定期盘点制度，对盘点中出现的差异应进行调查，对盘亏资产应分析原因、查明责任。(3)财产保险。企业管理者通过对资产投保增加实物受损后的补偿机会，从而保护实物的安全。
内部控制的十大问题
1.出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。
2.领导“一枝笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。
3.过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制。
4.内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少。
5.内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。
6.员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度。
7.人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。背景调查是不难发现的。
8.关键岗位无强制轮换或带薪休假制度。
9.过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。
10.说一套，做一套，制度放空炮。
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