总经理如何管控财务

　　作为一个总经理要学会管控财务，这包括两方面：其一是管好财务的人，其二是管好财务的事。下面是学习啦小编为大家带来的总经理如何学会管控财务，欢迎阅读。

　　总经理管控财务：核算职能

　　1.核算的特点

　　核算就是要会算、会记。在算和记的过程中，我们需要注意哪些方面呢?或者说，核算的特点有哪些?

　　(1)以货币为计量单位

　　在我国，核算的计量单位是元。如果有外币业务，需要进行货币之间的转换、统一报表核算及报表计量。

　　(2)核算内容必须完整

　　如果核算的内容不完整，就不可能反映所有信息，可能会导致企业利润不准、资产流失等问题。例如，企业销售一批货物，销售数量为100吨，价格是每吨1000元，如果少记录10吨，那么损失就是1万元。

　　(3)核算必须连续

　　企业账目最可怕的一件事情就是不连续，不连续包括两个方面：记账方法不连续和核算期间不连续。

　　我去帮一个朋友看一家他收购的公司。那是一家担保公司，账目内容不多，但是银行的对账单不连续，账面数字与银行数字相差500多元。从数字金额来讲这不是什么大问题，但这500多元的背后可能隐藏着重大问题。

　　我对那家公司的负责人说：“你要把公司从成立到现在的银行存款余额调节表调清楚，如果你做不到这一点，由此引发的所有问题要由你来承担。”

　　这是不得已的做法，因为我的朋友已经把收购款都付了，风险已经转移给我的朋友这里，对那家担保公司来说调不调账已经不重要了，但账总得延续下去，所以只能在收购的时候把责任划分清楚。

　　(4)核算必须系统

　　核算必须系统，就像盖房子、做工程一样，系统性做得好，后期问题就会少些。

　　2012年夏天北京的大暴雨导致路面积水严重，无数车辆被淹，很大一部分原因就是城市排水的系统性做得不好。还有北京的交通问题，为什么总是这么堵车，一方面是因为车多，另一方面也是因为城市规划的系统性没有做好。做账也是如此，如果账目记录混乱、不成系统，就没有准确数字，这会给企业造成不必要的损失。

　　总经理管控财务：核算的环节

　　会计核算的业务环节包括以下几个

　　(1)确认

　　确认就是确定具体业务发生的内容，如销售货物、采购物资、生产产品、购买固定资产、报销差旅费等。

　　(2)计量

　　计量是指计量业务发生的金额，如销售额是1万元、2万元、10万元，还是20万元。

　　(3)记录

　　记录就是依据原始单据做会计凭证，登记有关账簿。现在用计算机记账后，只要凭证做好了，账簿系统就自动生成了。

　　(4)报告

　　报告是根据确认的数据、计量的内容和记录的信息出具报告。比如上市公司的年度财务报告主要包括资产负债表、所有者权益变动表、利润表、现金流量表;再比如企业内部的报表包括现金日报、生产经营日报、销售日报、采购日报、存货日报等。

　　总经理管控财务：核算的基本方法

　　复式记账法是目前核算所采用的基本方法。它是以资产与权益平衡关系为记账基础，对于每一项经济业务，都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记，系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。

　　复式记账法最大的特点是：有借必有贷，借贷必相等。

　　在具体记账的环节，企业必须统一会计核算口径，口径不统一，标准就会不统一。例如，有些企业在核算上没有明确的要求，就连会计科目的使用都不规范。主营业务收入记在其他业务收入里，管理费用记在销售费用里，管理费用和销售费用的明细科目混淆，致使月底和年底无法对这些收入与费用进行比较、分析。

　　所以对会计核算口径的统一是一个不能忽视的问题，这就要求企业要根据实际发生业务的内容建立会计核算科目明细表，并规定每个具体的科目核算哪些内容。

　　总经理管控财务：核算原则

　　会计核算原则采用权责发生制(accrual basis)。权责发生制是指按收入和支出权责的实际发生时间来记账，与其相对应的是收付实现制。收付实现制(cash basis)是以收到或付出现金为标准，来记录收入的实现和费用的发生，又称实收实付制。

　　根据权责发生制，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

　　例如，我当期卖货卖了1000万元，但没有收到钱。按照收付实现制来说，这1000万元就不应该记为收入。但是这1000万元我已经签订了合同，还有担保，钱是一定能够收到的，按照权责发生制，这1000万元就应该算当期收入。

　　再比如，企业有一笔房租费用，房租是年付，年初的时候就已经把这一年的房租都付了。按照权责发生制，房租费用要均摊到每一个月，如果一年的房租是120万元，每个月就是10万元。

　　现金流量表是完全按照收付实现制做出的表格，资产负债表和损益表是完全按照权责发生制做出的表格，这三个表格反映的是企业应该有的资产、负债和权益。在实际管理过程中，所有会计核算内容都是按照权责发生制来计算的。

　　总经理管控财务：监督职能

　　财务人员的第二个基本职能是监督职能，财务人员之所以能履行监督职能有两个原因。

　　其一，各个部门经营活动的信息最终都会汇总到财务部门，财务部门知道所有业务发生的结果。

　　其二，各个部门的经营活动必须符合公司的财务制度，凡违反公司财务规定、损害公司利益的事情，财务人员都要予以禁止。这是财务人员必须做的事情。

　　1.监督的定义

　　财务人员的监督职能是指财务人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的合法性、合理性进行审查。

　　我做顾问的一家公司有六七家分公司。老板是个特别谨慎的人，在给财务人员开会的时候，给各分公司的财务经理布置了一些高密性的任务，如总经理做了什么事情，签了什么单据，哪些任务做得好，哪些任务做得不好，都要定期向他汇报。

　　其中一个财务经理是个火气比较大的人，他当着我的面对老板说：“我们做财务的都成打小报告的了，这些事情我们干不了。我们只管记账，其他的事情不管。”听了他的话，老板的脸上有些尴尬。我纠正了一下那个财务经理的话，说：“其实监督是我们财务人员工作范围之内的事情，正常业务中有不符合公司财务规定的，这样的事情当然要管，不然公司要财务人员做什么?只是你把监督说成打小报告有点不好听。”

　　财务人员可以通过日常业务等基础性管理内容对企业风险进行一定的规避，但不要做打小报告的小人，要用公正的心来对待工作。

　　2.监督的特点

　　监督主要通过价值指标进行。

　　价值指标从细节上讲，是指支出是否符合企业的各项规定，资产管理是否到位，有没有资产流失的风险;从高度上讲，要符合企业的战略目标，如企业的收入指标、成本费用标准、盈利能力、资产管理能力、投资回报率等。

　　财务人员要对企业经济活动的全过程进行监督，包括事前监督、事中监督和事后监督。

　　(1)事前监督

　　事前监督是在经济活动开始前进行的监督，即审查未来的经济活动是否符合有关法规、政策规定，以及在经济上是否可行。预算、项目可行性分析报告、实施计划等都是事前监督。事前监督做好了，后期的麻烦就少一些;如果事前监督没做好，后面出了问题就不好解决了。

　　(2)事中监督

　　事中监督是对正在发生的经济活动及其相应的资料进行的审核与分析，如单据的审核、出入库的检验等。

　　事中监督的主要参考依据是企业的制度，制度保证企业各项活动的有效执行。如果企业的执行效率很高，那么事中监督相对就会有效;如果企业的执行效率很差，事中监督就很难做得美满。

　　如何才能提高财务人员对企业的事中监督效果呢?找一个铁面无私的人去做这件事情。在很多人眼里，财务人员都不近人情，甚至有些部门的人很讨厌财务人员，因为他们审核单据太严格，条条框框太多。但企业的财务人员一定要把好关口、审好单据，让不守规矩的人不敢乱来，这样才能保证企业良性运转。

　　(3)事后监督

　　事后监督是对已发生的经济活动及其相应的核算资料进行的审查和分析，如绩效考核的分析、预算的差异分析、审计等活动。

　　木已成舟，到了最后一步，财务人员能做的就是总结。总结出做得好的地方，继续发挥优势;总结出做得不好的地方，尽量把缺点在下一步的工作中弥补回来。但这话说起来容易，做起来就难了。其实，难的不是事情本身，而是我们对事情的看法。