2017税收政策法规讲解答案
2017税收政策法规讲解答案
税收法规是指由国家最高行政机关制定的规范性税收文件。小编给大家整理了关于2017税收政策法规讲解答案，希望你们喜欢!
2017税收政策法规讲解答案
一、填空题：请在括号内填写正确的答案(5分)
自2011年2月1日起，对全省境内所有缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按实际缴纳“三税”的( 2 )%征收地方教育附加。
解析：《辽宁省人民政府关于调整地方教育附加征收标准有关问题的通知》(辽政发[2011]4号)第一条规定。
二、单选题：请选择唯一正确的答案填在后面的方框中(每题9分)
1、从2011年起，对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于( )且实际安置残疾人人数高于( )人的单位，可( )该年度城镇土地使用税。[ D ]
A、35% ，10 ， 免征 B、35% ，5 ， 减半征收
C、25% ，5 ， 减半征收 D、25% ，10 ， 免征
解析：辽宁省财政厅 辽宁省地方税务局《转发财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(辽财税
[2011]24号)中总局文的第一条规定。
2、以下对纳税人提供建筑业劳务的营业税纳税地点的说法正确的是：[ A ]
A、应向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B、应向纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、应向应税劳务发生地或纳税人机构所在地的主管税务机关申报
纳税
解析：《中华人民共和国营业税暂行条例》第十四条第一款规定。
3、从( )起，我国对外商投资企业、外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税、教育费附加。[ C ]
A、2010年1月1日 B、2011年1月1日
C、2010年12月1日 D、2010年10月1日
解析：《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》(国发[2010]35号)规定。
4、甲企业申报2010年度应纳税所得额为2万元，该企业应缴纳企业所得税[ B或 C ]
A、4000元 B、2000元 C、5000元 D、6600元 解析：本题设定考点原为小型微利企业所得税政策，但出题时遗漏了小型微利的条件。若甲企业符合小型微利企业的前提条件，根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》(财税[2009]133号)则应纳企业所得税=20000×50%×20%=2000元;若不符合小型微利企业条件，则应纳企业所得税=20000×25%=5000元。因此，本题选B或 C均给分。
5、个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，契税税率为( );个人购买90平方米及以下普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，契税税率为( )。[ D ]
A、4% , 1.5% B、4% , 1%
C、3% , 1.5% D、1.5% , 1%
解析：《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》
(财税[2010]94号)中规定。
三、多选题：请选择正确的答案填在后面的方框中(每题15分)
1、以下关于减免税的说法正确的是[ ACD ]
A、企业安置残疾人员所支付的工资在所得税前加计扣除应报主管税务机关进行减免税备案管理
B、从事国家非限制和禁止行业的年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元的工业企业，符合小型微利企业所得税减按20%税率征收的认定条件
C、企业纳税年度发生亏损用以后年度的所得进行弥补，需要报主管税务机关进行备案管理
D、企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失由企业在申报时自行计算扣除
解析：
选项A在辽宁省地方税务局《关于企业所得税税收优惠政策备案资料等有关问题的通知》(辽地税函[2009]63号)中规定为备案项目;
选项B错误，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条第一款规定：从事国家非限制和禁止行业的年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，符合小型微利企业认定条件;
选项C在辽宁省地方税务局《关于印发辽宁省涉税事项备案管理办法和备案事项目录的通知》中列为备案项目管理;
选项D从《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号)开始一直到最新文件《辽宁省地方税务局关于印发企业资
产损失税前扣除实施办法的通知》(辽地税发[2010]19号)等多个财产损失管理办法中一直被列入企业申报时自行扣除管理。
2、以下说法正确的是[ ACD ]
A、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
B、个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售的，免征营业税
C、个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税
D、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税 解析：财政部 国家税务总局《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2011]12号)第一条规定。
3、对支持和促进就业相关税收政策的下列说法正确的是：[ ABD ]
A、我省对符合条件的商贸、服务型企业在新增岗位当年新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，3年内按实际招用人数每人每年4800元为限额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税;
B、对持《就业失业登记证》人员从事符合条件的个体经营的，在3年内按每户每年8000元限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税;
C、按标准计算的税收扣减额应在纳税人当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税或个人所得税中扣减，当年扣减不足的，可结转下年使用
D、就失业优惠政策审批期限截止至2013年12月31日，以纳税人到税务机关办理减免税手续之日起作为优惠政策起始时间。税收优惠政策在上述期限前未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。
解析：财政部 国家税务总局《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税[2010]84号)文件中规定。选项C错误的原因为不可结转下年使用。
四、判断题：请将“对”或“错”判断填在后面的方框中(5分) 2010年企业所得税汇算时，税务机关的查补收入不作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除的基数。[ 对 ]
解析：辽宁省地方税务局《关于做好2010年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(辽地税发[2011]16号)第四条第五款规定。
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