财税政策的目标和工具
财税政策的目标和工具
财政政策目标是指国家制定和实施财政政策所要达到的预期目的，实现财政政策目标，首先要发挥财政政策手段的作用。以下是学习啦小编整理分享的关于财税政策的目标和工具的相关资料，欢迎阅读!!!!
财税政策的目标和工具
目标内容
我国现阶段财政政策的目标包括以下几个方面。
(1)物价相对稳定
物价相对稳定。这是世界各国均在追求的重要目标，也是财政政策稳定功能的基本要求。物价相对稳定，并不是冻结物价，而是把物价总水平的波动约束在经济稳定发展可容纳的范围之内。物价相对稳定，可以具体解释为，避免过度的通货膨胀或通货紧缩。在采取财政措施时必须首先弄清导致通货膨胀或通货紧缩的原因，如果是由于需求过旺或需求不足造成的，则需要调整投资性支出或通过税收控制工资的增长幅度，如果是由结构性摩擦造成的，则必须从调整经济结构着手。总之，物价不稳定，对于我们这样一个资源相对短缺、社会承受能力较弱的发展中国家来说，始终是经济发展中的一大隐患。因此，在财政政策目标的选择上必须予以充分考虑。
(2)经济可持续均衡增长
经济增长是一个国家生存和发展的条件。它要求经济的发展保持在一定的速度区间，既不要出现较大的下降、停滞，也不要出现严重的过热。因此，经济增长是实际增量，而不是由于通货膨胀造成的虚假增长;增长的速度可以持续，不是大起大落。经济增长是全社会总量和实际增长和人均数量的实际增长。
衡量经济增长除总量的增长外，还应包括质的提高，比如，技术的进步、资源的合理配置、社会结构、生态平衡等。经济增长对质的要求是非常重要的，如果只强调量的增长，将会带来一系列社会问题，如通货膨胀加剧、环境污染严重、生态失衡、能源紧张，等等。这些后果必将导致社会资源的浪费和经济发展的不稳定。因此，健康的经济增长，应该是经济的可持续、均衡增长。作为财政政策，则在于如何去引导经济发展实现最佳的经济增长。
(3)收入合理分配
收入合理分配是指社会成员的收入分配公正、合理，公平与效率相结合，避免过于悬殊。公平分配并不是平均分配，它是在一定社会规范下既有差距又注意均衡协调的分配。我国当前处理分配问题的原则是"效率优先，兼顾公平"。财政在追求公平分配目标时要做到:首先，合理适度地确定纳税人的税收负担;其次，为所有纳税人创建一个公平竞争的税收环境，不因国别、所有制等不同而实施不同的税收政策;最后，要通过对高收入人群实行累进税率的个人所得税、财产税、遗产税等，对低收入层实行最低生活保障、社会保障等财政转移支付，防止和纠正收入水平的过分悬殊。
(4)资源合理配置
资源合理配置是指对现有的人力、物力、财力等社会资源进行合理分配，使其发挥最有效的作用，获得最大的经济和社会效益。在市场经济条件下，资源的配置主要是通过市场机制来进行，通过价值规律、供求关系以及竞争机制的作用，把有限的资源配置到能够提供最高回报的地方去。但是，市场机制不是万能的，存在着市场失灵的现象。由于许多行业和商品的生产存在自然垄断的特点，因此政府有必要从全社会的整体利益出发，在市场自发作用的基础上对社会资源的配置进行合理的调节。财政作为政府对资源配置进行调节的重要工具，其方式表现为两个方面:一是通过财政收入和支出的分配数量和方向直接影响各产业的发展，如对需要鼓励和发展的产业或事业加大财政投入的力度，或者实行财政补贴，通过财政资金的示范和鼓励引导社会资金的流入;二是通过制定合理的财政税收政策，引导资源在地区之间、行业之间的合理流动，如通过实行低税政策或加速折旧、投资抵免等税收优惠政策，吸引社会资源流入国家鼓励发展的产业。
应当指出的是，财政调节资源合理配置是为了弥补存在的市场失灵，它不能代替市场机制在资源配置方面的基础作用，更不能干扰正常的市场规则和市场运行，以免对市场效率造成伤害。
(5)提高社会生活质量
经济发展的最终目标是满足社会全体成员的需要。需要的满足程度，不仅仅取决于个人消费需求的实现，更重要的是社会的共同消费需求的实现。社会共同的消费需求，包含公共安全、环境质量、生态平衡、基础科学研究和教育、文化、卫生等水平的提高。因此，社会共同消费需求的满足程度，即为社会生活质量的水平。财政政策把社会生活质量作为政策目标之一，主要采取定期提高工教人员的工资，增加社会公共设施的投资，提高公共福利的服务水平，对农副产品的生产和流通实施多种补贴等。
工具
(1)财政收入(主要是税收) 税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的重要形式，具有无偿性、强制性、固定性、权威性等特点。税收促进财政目标实现的方式即是灵活运用各种税制要素。1)适当设置税种和税目，形成合理的税收体系，从而确定税收调节的范围和层次，使各种税种相互配合。2)确定税率，明确税收调节的数量界限，这是税收作为政策手段发挥导向作用的核心。3)规定必要的税收减免和加成。
因此，税收可以通过调整税率和增减税种来调节产业结构，实现资源的优化配置，可以通过累进的个人所得税、财产税等来调节个人收入和财富，实现公平分配。
(2)财政支出 财政支出是政府为满足公共需要的一般性支出(或称经常项目支出)。它包括购买性和转移性支出，这两类支出对国民经济的影响有不同之处。
购买性支出从最终用途看，行政管理支出、国防支出、文教科卫等财政支出是必不可少的社会公益性事业的开支，政府的投资能力和投资方向对社会经济结构的调整和经济的发展起着关键性的作用。
转移性支出是政府进行宏观调控和管理，特别是调节社会总供求平衡的重要工具。例如，社会保障支出和财政补贴在现代社会里发挥着"安全阀"和"润滑剂"的作用，在经济萧条失业增加时，政府增加社会保障支出和财政补贴，增加社会购买力，有助于恢复供求平衡;反之，则减少相应这两种支出，以免需求过旺。
(3)国债 国债是国家按照信用有偿的原则筹集财政资金的一种形式，同时也是实现宏观调控和财政政策的一个重要手段。国债对经济的调节作用主要体现在三种效应上:
一是排挤效应。即通过国债的发行，使民间部门的投资或消费资金减少，从而起到调节消费和投资的作用。
二是货币效应。这是指国债发行所引起的货币供求变动。它一方面可能使"潜在货币"变为现实流通货币，另一方面可能将存于民间的货币转移到政府或由中央银行购买国债而增加货币的投放。
三是利率效应。这是指通过国债利率水平的调整以及对资本市场的供求变化来影响市场利率水平，从而对经济产生扩张或紧缩效应。
在现代信用条件下，国债的市场操作是沟通财政政策与货币政策的主要载体，同时也是它们的藕合点。因此，国债作为财政政策工具实施时，除了与其它财政政策手段协调外，还特别要与货币政策相协调。
(4)政府投资 政府投资是指财政用于资本项目的建设性支出，它最终将形成各种类型的固定资产。政府的投资项目主要是指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高，具有示范和诱导作用的基础性产业、公共设施，以及新兴的高科技主导产业。这种投资是经济增长的推动力，而且具有乘数作用。所谓投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数。
2017年的财政政策与财税改革
前一段时间抨击特朗普的政策，说他提出了一个不可能的三角。从国内经济政策框架来看，从财税政策的基本背景，20117是供给侧改革元年，在中央经济工作会议上，财税和其他改革成为四大改革领域。在财政政策方面有一些基本的论调，这个是我们判断和预测2017年财政政策走势的一个基点。
在这个基点上我们看待2017年财政政策，同样现在也面临着不可能的三角，所以目标当中怎么样平衡?是我们2017年财政政策重点要考虑的问题。
要做到这三点，一是现在减税是必须要做的事情。第二个是增加支出，这个也是必须要做的事情。第三个必须是要提高赤字率。赤字率对这个讨论很多，去年达到3%，达到欧盟规定的上限的标准。对今年赤字率是提高一点?还是保持在30%左右的水平?我们有一些专家指出，国内的赤字率计算，目前来讲是名义赤字率。如果考虑到地方债，考虑到其他各种债务，这个数据，这个当然相当大，但是这个存在着广泛的争议。毋庸置疑从当前的形式上面来看，当前的经济发展和我们的需要，以及刚才讲的国际的形势上面来看，通过经济财政政策，这种情况下赤字率我们预估是在3%—3.5%左右。
第二个谈一下大家最关心的减税问题;
前一段时间大家有一个关于税赋的讨论，增进各方对税赋的认识。总体上我认为，减税的问题必须要多次、反复讲清楚，即基于政府收入看这个问题。这个表我在很多场合给大家展示过，想表示中国政府的收入，不完全只靠税收。税收在整个政府收入体系当中只能占一半左右，这个是什么意思?另一半的含义是我们政府另一半收入是靠税外拉来的，税与税外之间规范程度、法制程度，还有很多不一样，所以我们要选择这条道路，当然要走更加规范的道路，所以我们减税的基本趋向是以减幅为主，降税为主，这个是我们反复考虑的问题。
我们提过一个减税降费的5条，这5条总体来讲实际上是税、费、价并重。
我们国家政府收入体系你仔细看，里面真的非常混乱。比如说在费率体系当中有涉及到跟税差不多性质的东西，也跟价格相关的东西，甚至还有债务相近的东西，我们可以看到大量税、费、价你中有我，我中有你的情况，这里具体内容很多，我想重点讲在减税、降费当前，可以抓三个重点。
1、简并增值税率;
2、全面取消行政性收费;
有它特定的含义，指得意思是政府部门提供他职责范围内的公共服务时候，所发生的收费。一般讲质监部门提供商品质量检测，还有房屋登记部门，提供他本来职责范围内的房屋登记，这里面都有费的，行政费收费和税收有极强的相同性，所以要作为减税降费的重点。今天我们在深圳召开这个年会，深圳就是在早几年之前，他们全面取消行政性收费，大大优化了营商环境，促进了经济发展，今天上午我们看到深圳财政收入2016年达到7900亿，超过亚洲四小龙当中三龙，这个是他非常直接的效果。我们现在觉得其他的一些地方，也可能向深圳多学习。
3、合并残疾人就业保障金;
这个保障金是从1992年征收，后来绝大部分是由税务机关征收，征收刚性比较强。计费是按照当年职工在职工资，是按照职工工资1.5%聘请残疾人，如果没有聘请残疾人就要交钱。这两天我一直在琢磨这个事怎么形容?我后来想了一个比喻不一定恰当，因为雇佣残疾人就业这个事情，是为社会尽责，当然这个事情非常重要。但是为社会尽责任，对于企业来讲是他应该尽的义务，如果尽了义务，当然应该表扬。但是如果没尽义务就罚款，相当于让你学雷锋做好事，做了好事表扬你可以，可是没做好事就要惩罚你，后半段有点说不通，这里面又牵涉到复杂社团和事业单位改革的问题，这些问题就可以反应出来，我们政府，他的职能在过去非常大的时候，其他各个部门不管社团还是事业单位，跻身于政府之上，他们的收费都跟公权力之间有非常密切的关联。这种情况下要改革，真不是一个对的问题，就是一个整体改革的问题。
所以减税降费的重点，我觉得是在费上面，而费里面又涉及到后面的机构改革，政府机制调整等等事情，确实是一个牵一发而动全身的事情。
下面我汇报一下关于2017年财税改革;
在我们过去改革当中主要是三足鼎立之势，税收、预算和政府间财政体制。
现在来看，税收做了一半，财政体制改革刚刚起步，预算管理体制这方面大家工作做得比较好，基本上完成了到2020年之前建成现代财政制度的一半左右，那我们主要要做后面这一半。后面这一半涉及到财政体系和税收，那我们怎么样从地方收入体系中健全这个事情切入。
为什么从这里切入?因为大家在前面一段时间议论纷纷的比如说营改增，有的地方或者有的企业、部门反应减税效果不好，或者说自己没有减税。这当中我们看到财政部的领导和部门也回应，指出营改增是实实在在的减税，这一点是毫无疑问的，但是客观来说这个事情是就营改增论营改增的。实际上还有一套财政体系在起作用，这个角度切入既可以把财政体制改革弄到一起，另外也可以把税改集中放在一起来讲。
这方面涉及到地方政府在营改增之后，收入体系的问题，在地方政府收入不能解决的情况下，地方政府一定会想办法，比如说加大非税收入增收，另外想办法把土地价格抬高，最后造成大家反应全社会负担过重。从这个角度来讲，健全地方收入体系非常重要，大家知道今年中央工作经济会议上说到这个情况，要健全地方税收入，可是地方税比地方收入口径更大。
这种情况下当然来自于中央给的收入，第二个是地方税，地方税在这里面大家看到有适合地方收的税，这里的房产税、环境税我就不说了，我特别想指出关于消费税的问题。消费税是2017年财税改革的重点。消费税的改革，现在要特别防止一种倾向，扩大他的征收范围，或者只是限制于调整消费税征收范围。这当中消费系统改革，和我们此前主张的观点一样，他一定要放在整体改革的角度下来看待。什么意思?消费税的改革要放到我们税制转型，我们税制转型要从流转税转向所得税的转型。消费税这个问题上要非常明确定位他的位置是增值税的普通税种，这一点是我们在前期关于消费税研究当中一个很深的体会。
因为增值税是普遍增收的，假设我们把15%增值税调到13%，整个行业税赋有所下降，但是所有行业千变万化，以前适用相对比较高的税率的行业，比如说娱乐业原来是20%，调整到13%，就不平衡了。因此增值税调解的同时，旁边要有消费税，所以消费税的含义是有特别消费税种的定义，所以要把它放到增值税辅助税种来看待。
其他方面，地方政府除了有中央给的钱，自己收的税，另外也要费和基金收入，当然还要设计合理规则的地方债，另外通过PPP解决我们城镇化快速发展当中所面临的巨大资金需要。
总之2017年的财税政策和财政改革，我们认为实际上是在此前，我们整个2013年十八届三中全会，关于全面深化改革若干重大问题当中走到中层这个点上，后面要把前面决定要做的事情继续做好，但是在这个改革的过程当中，要非常注意的是要从总体的角度看待这些问题，防止我们在上半层出现的失误的出现，以上是我要汇报的内容，谢谢大家!
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