会计面试专业理论问题及答案(2)

　　B、年度汇缴

　　(1)所得税申报表;

　　(2)所得税申报表附表;

　　(3)财务会计报表及说明资料;

　　(4)其他资料。

　　4、专用缴款书开具出口货物

　　纳税人开具出口货物专用缴款书时，应提供下列资料：

　　(1)《出口货物专用纳税申请表》;

　　(2)销售货物开具的增值税专用发票;

　　(3)出口销货合同或提供劳务的合同协议;

　　(4)购货单位出口的货物资格证明;

　　(5)购货单位税务登记证副本(复印件)

　　(6)购销双方营业执照复印件;

　　(7)企业提供的产品名称目录表。

　　5、逾期申报应纳税款的处罚

　　纳税人未按规定的期限办理纳税申报，或扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代缴报告 表的，国税机关除责令限期改正外，并可处以一定数额的罚金。

　　年终奖是如何计算缴纳个人所得税的

　　一般来说，年终奖是/12 (如果高于起征点2000)来确定其税率商数，根据个调税税率表

　　公式：全年一次性年终奖*税率-速算扣除数

　　如果低于起征点2000，由年终奖/12 确定税率

　　公式：(全年一次性年终奖-2000)*税率-速算扣除数

　　财政年报和汇算清缴报表口径有什么差异

　　财政年报和汇算清缴报表是不同类的报表啊，财政年报一般就是财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表)，而汇算清缴报表是指年度企业所得税表。

　　公司购买装修材料用来装修租用的办公用房，如何进行会计处理

　　公司购买装饰材料装饰租用办公室，这样处理。购入材料时，借：在建工程，贷：现金(银行存款);完工时，借：长期待摊费用，贷：在建工程;在摊销时，可一次摊销，借：管理费用-其他资产摊销，贷：长期待摊费用。摊销期应当等于租赁期。

　　公司开办费如何进行会计核算?所得税清交时如何进行调整?

　　开办费计入“管理费用—开办费”

　　开办费也是你公司为生产经营发生的，取得发票了就能正常税前抵扣，无需调整!

　　没有发票的话就不能税前扣除了，就得相应在调增会计利润。