农村信用社论文范文参考(2)

　　农村信用社论文范文参考篇2

　　论农村信用社财务管理

　　摘要: 随着农村信用社改革的不断深化,经营机制的逐步理顺,省级联社经营运行趋于稳健,外部监管力度加大。加强农村信用社内部财务管理,建立符合现代化金融企业要求,适应改革新形势的财务管理机制已成为农村信用社亟待解决的核心问题,落后陈旧的农村信用社财务机制在一定程度上制约农村信用社盈利水平的提高。农村信用社要发展的基本要求是改变观念,追求新的完善盈利理念,明确财务管理是农村信用社经营管理决策的基础,也是农村信用社管理的中心。农村信用社应利用综合业务网络平台,加强财务管理的方法和途径,提高资金的使用效率,提升综合管理能力,从而完善农村信用社财务管理机制。

　　关键词: 农村信用社财务管理存在问题设想

　　国际国内环境和市场环境的不断变化,使我国金融机构,包括农村信用社面临日益严酷的竞争和挑战,怎样从市场经济的新视角、从金融体制等外部条件审视农村信用社的经营机制和发展战略,重视资金的使用、筹措和管理,已成为农村信用社财务管理一个现实而迫切的问题。

　　一、农村信用社财务管理存在的问题

　　(一)观念陈旧,未能建立完善的财务管理机制。

　　时至今日,我国农村信用社的财务管理仍不完善,勤俭办社的思想较为淡漠,铺张浪费的现象还不同程度地存在,使本来就很困难的信用社财务状况进一步恶化。同时,目前信用社的职工绝大多数是农行和农村信用社的“子弟兵”,受体制问题影响,人员只能进不能出,不论盈亏,工资比照农行执行,奖金、福利攀比商业银行,这种状况大大降低了信用社的活力。

　　农村信用社自五十年代成立以来,由于体制改革的不顺和管理方式的落后,在财务管理上存在诸多的问题:没有形成一套较为完整、科学的管理体系,导致农村信用社在执行财务制度中五花八门,各行其是;个别农村信用社主任利用手中的权力乱批乱花,变相列支费用,浪费现象严重;财务行为缺乏科学有效的管理和监督,各个环节的制约机制不够完善;没有建立起一支现代金融文化相适应的人才队伍,财务指标数据失真,信息扭曲现象时有发生。

　　(二)内部财务管理制度不健全,财务管理的基础工作薄弱。

　　会计信息是财务管理的基础,信用社的会计信息在结构上不完备,使得财务制度或多或少地存在缺陷,如不惜采取转移收入或费用,随意变更会计报表合并范围,人为调节利润,向不同的使用者提供不同的报表等违规手段操纵会计信息等。

　　农村信用社现行财务制度亟待改革与创新,如农村信用社职工教育经费计提及管理办法的改进,农村信用社业务宣传费计提比例的完善。由于农村信用社机构数量较多,粗放经营,占用了大量不生息资产,并且这些不生息资产大部分是信贷资金,在一定程度上制约了农村信用社盈利水平的提高。

　　(三)农村信用社的存贷款比例失调。

　　首先,存款的日增、年增虚数太大,有些农村信用社,包括各个网点在内,为了完成上级下达的存款指标,到结帐日搞“一日游”储蓄,既夸大存款总额,又造成数字的不准确、不真实。其次,农村信用社贷款反映不全面,从报表、总帐、分户帐、农户帐、农户贷款卡片帐、借据和农户贷款合同等合法有效的资料上,都无法看到支农再贷款的使用管理情况。最后,贷款政策与监管原则相冲突。现代政策规定的支农再贷款专款专用和不列入农村信用社存贷比例考核管理,与现行的现场监管及资产负债比例管理有关规定相冲突,实际运作中难于操作,农村信用社申请支农再贷款后,不可能同天发放出去,但是农村信用社在旬报或月报上时填报已经使用,使支农再贷款在短期内变成了头寸贷款,用于弥补农村信用社暂时的资金不足,或用于农村信用社存贷款超比例调整和填补短缺规模。

　　二、完善农村信用社的财务管理的设想

　　(一)提高思想认识,树立现代企业财务管理新观念。

　　农村信用社要发展首先必须实现农村信用社财务管理观念的转变与更新,明确财务管理是农村信用社经营管理活动的基础,也是农村信用社管理的中心,要更新观念,把人们的思想转变到“自负盈亏”的轨道上来,应树立市场观念、竞争观念、服务观念、成本观念、效益观念、风险观念、“三性”观念、决策观念,等等。

　　农村信用社要提高素质,健全机制,促进人才最优化。现代金融业竞争是人才的竞争,农村信用社财务管理工作同样离不开一支专业水平高、素质优良的专业人才队伍。加强学习,提高素质,要组织财会管理人员认真学习《会计法》、《担保法》等相关法律、政策法规及有关财务制度,学习国外金融业的管理方法和经验,取其精华,更新观念,同时不断加强自身的思想品德修养,树立“爱岗敬业,忠于职守,坚持原则”的职业形象。建立激励机制,利益分配是农村信用社内部激励机制的中心部分,好的分配政策必然带来好的激发作用,因此,要彻底打破“大锅饭”在员工利益分配上体现“靠贡献大小取得收入”的激励机制,实行工作目标与工资奖金挂钩,推行量化考核,鼓励创新,从而激发员工的积极性、主动性和创造性,提高工作效率。

　　(二)强化约束,完善监督,实行管理制度化。

　　完善财务管理制度,建立健全财务管理的规章制度,是有效开展财务管理工作的基石,重点是对财务管理的程序、方法、步骤进行研究探讨,制定出台农村信用社固定资产,抵债资产,成本费用等管理规定。要认真核实资产的有效性,坚持资产评估的科学性,依法办理抵债资产过户手续,从关口上阻止资不抵债现象的蔓延。农村信用社要成立专门的资产管理机构,全面负责抵债资产的日常管理;科学设置抵债资产核算的会计科目,改进抵债资产财务核算办法,规范抵债资产档案管理;进一步完善抵债资产日常管理办法,健全抵债资产保管,维护配套措施,落实责任追究制,确保抵债资产的价值不受损失;形成一整套科学、系统的制度体系,使农村信用社财务工作有章可循,有的放矢。

　　(三)强化基础管理,规范基层信用社会计、出纳人员的操作行为。

　　基层信用社的会计工作是农村信用社系统财务管理的源头,基层会计工作非常重要,肩负着核算业务,反映经营成果,预测业务发展前景,为农村信用社经营决策提供支持的重要任务。当前农村信用社的财务工作存在诸多问题,数据反映失真,内部控制不严,工作人员素质较低,严重影响了财务管理的科学性和经营决策的准确性。要改变现状,就要通过健全规章制度、增强约束效能、完善人员培训和考核机制等手段,努力提高基层会计人员的整体素质,只有使基层会计人员的业务水平和道德素质普遍提高,才能从根本上促进财务管理机制,夯实其存在和发展的基石。

　　(四)加强核算,控制费用,实现成本最低化。

　　1.努力降低存款成本

　　农村信用社的主要资金来源是存款,存款成本直接影响农村信用社的经营效益,降低存款成本无疑成为农村信用社的“另类收入”,千方百计吸收活期存款、财政性资金、预算外资金等行政事业性存款;适当提高农村信用社代办站低成本存款手续比例,鼓励低成本存款,同时,对负债成本高、规模小的信用网点进行撤并。

　　2.培植多种效益增长点

　　搞好贷款营销,最大限度地用活资金,减少无息资金占用,培植优良的客户群体和优势项目,增加利息收入;优化信贷资产质量,盘活不良资金,让死钱活起来,发挥效益;树立现代化营销理念,大力开拓中间业务,选择有特色、有发展前景的业务品种,发挥点多面广的优势,扩大代理范围,增加手续费收入。