企业税务风险研究论文
企业税务风险研究论文
企业税务风险也是企业不可避免的风险之一,强化内部控制,规范运营流程,可以有效地防范和减小企业税务风险。下面是学习啦小编为大家推荐的企业税务风险研究论文，欢迎浏览。
企业税务风险研究论文篇一
《 企业税务风险及内部管控策略 》
摘要：当代社会经济发展速度越来越快，随之而来的税收政策体系也变得越来越复杂，当下企业在生产经营过程中如何才能实现有效的纳税风险管理，从而将纳税风险降到最小，为企业的运营与发展提供有力保障。
关键词：经济发展;税收政策;税务风险
引言
随着近年来我国市场经济稳定持续的发展，国内企业的交易方式也开始变得多种多样，同时国内税收制度也开始在建设中不断自我完善。当下我国税收政策随着经济体制的改革，开始变得越来越复杂，国内企业也开始面临更加明显的税务风险，在当下激烈的市场经济竞争中，如何有效规避税务风险，为企业自身创造更大的经济效益，成为当下企业急需解决的问题。
一、企业税务风险及风险管理概况
1.企业税务风险
企业税务风险是当下国内企业再生产经营中面临的一个难题，其主要指企业没有通过正确的税收法律进行纳税而造成的风险因素。这种风险可能会对企业纳税造成准确性与有效性上的影响，从而造成企业经济利益大量流失，严重危害企业自身发展。
2.税务风险管理
税务风险管理是企业在当下纳税与企业经济管理中非常重要的一个环节，由于税务因素时时刻刻与企业经营过程中的各个要素紧密相关，而造成税务风险的因素却很有可能存在于公司内部的某个部门，所以对于企业自身的税务风险管理就显得尤为必要。企业在对于经营环节中的筹资、投资、生产等因素上需要做到规范合理化控制，从而有效减少企业可能存在纳税风险。
二、造成企业税务风险的主要原因
1.企业内部原因
(1)企业纳税作为企业生产运营过程不可减免的一项支出，在进行纳税之前，及时有效的纳税筹划可以帮助企业在纳税过程中减少不必要的利益流失，有效帮助企业巩固自身经济效益。但纳税筹划是需要建立在企业对税收法规能够正确的前提之下，只有这样才能有效应对复杂的税务问题，倘若在不能正确掌握税收法规与相关条例的前提下就进行纳税筹划，往往会对企业造成可能的税务风险。(2)企业纳税过程中，税务管理和财务管理人员的综合技能水平，也是决定企业在处理税务问题上能否准确有效保障企业自身经济利益的重要因素。当下，国内企业中税务管理和财务管理人员普遍存在随意性、管理松散、执法偏差等问题，以至于在国内的税务问题上频频出现税务风险，对我国企业的发展造成严重影响。(3)当下国内企业都已经认识到了税务风险管理对于自身的重要性，因此，企业内部的涉税控制成为企业开始有效建立的一种防范税务风险的机制，但涉税控制对于企业的管理成本要求较高，同时涉税控制操作过程较为复杂，导致目前国内企业中，往往在涉税控制的建设上没有进行落实，导致企业在纳税过程中出现税务风险。
2.企业外部原因
(1)在企业的经济发展过程中，其生产、经营与筹资过程都与客观环境紧密相关，环境对于企业的影响力巨大，一个好的环境因素对于企业自身的经营与发展可以起到极大的推动作用，但在当下紧张的市场环境中，企业如果不能有效做到自我税务管理上的完善，就极易发生税务风险。(2)在企业按照税务风险防范措施合理进行纳税的过程中的，往往也会存在税务风险问题，这一问题就出在税务人员自身的执法能力上，在当下的税收过程中，税务人员需要对税收政策存在严谨的理解与把握，倘若在税收查验过程中发生偏差或者人为的不法行为，就会对企业经济造成严重损害，在实际应用中这一税务风险也成为执法风险。(3)在市场经济活动频繁变动的当下，税务法规在具体实施中往往会存在一定的局限性，这种情况是税收法规上存在的漏洞，但也是当下国内企业中频频发生税务风险的成因之一。
三、企业税务风险的主要管理措施
1.掌握税务相关信息
在企业进行税务管理过程中，税务相关信息与税务机关的信息沟通对企业在税收过程中的重要性不可忽视，有效的加强这方面的建设可以帮助企业更好的避免纳税风险。在近年来的企业税收过程中，企业在不断加强自身管理建设的同时也在积极的与税务部门进行沟通与交流，税务部门在近年来随着市场经济发展而不断优化纳税服务，在进一步推动税收信息化建设的同时，极大的保障了企业的纳税安全性。例如，辽宁市某地产开发公司，在进行公司内部税务管理的过程中，单一进行企业自身的税务普及与管理，在对企业自身进行税务风险防范的同时，忽略了对税务部门信息的掌控，以至于在实施纳税过程中，由于不清楚实际纳税新调整计算办法，直接导致了企业在纳税过程中对税务的估计发生严重偏差，对企业生产运营造成极大的影响。因此，当下企业在纳税风险的管理问题上，应该明确目标，主动的关注国家相关的法律法规，积极与国家税务部门进行信息沟通。
2.完善企业自身税务管理结构
企业自身税务管理结构的完善，需要将企业税务风险防范与激励约束机制相结合，在企业的税务风险管理中，税务部门对企业各个部门内可能存在的税务风险进行有效评估，对企业内各个部门中存在的问题给予反馈，将企业内存在缺陷的管理制度进行有效改善。在芜湖某信息开发公司的实际中，该公司由于其自身税务管理结构过于臃肿，税务管理部门65人在职，税务管理岗位却只设有2个主要岗位以及4个附属及服务岗位，这一问题直接导致该公司在税务管理中遭受严重影响，制约了公司的发展。因此，税务风险管理在自身提升与改进的同时，有效的与业务部门的激励约束机制进行相互结合，在发展自身税务管理建设的同时，有效提升了企业员工及部门的税务风险素质，对于企业整体的税务风险做到了极大的降低。
3.完善企业内部信息交流
税务风险与企业各个部分紧密相关，因此企业应该明确涉税相关信息，对这些信息进行收集与传递，在保证企业内部各个部门间准确有效的传递这些税务风险防范信息的同时，积极建立企业全方位立体化，围绕企业经营特点进行横向信息沟通的建设，对于可能造成税务风险的因素，就更加需要加强对这些因素的纵向信息沟通，真正实现企业内部全方面的税务风险信息交流，有效避免因监控管理不力而造成的信息缺失引起的税务风险。
综上所述，税务部门在近年来为适应市场经济的不断发展，在税务管理上也相应的进行着优化，有效提升了税务服务质量。我国企业在当下激烈的市场竞争中，更应该积极主动的与税务部门进行信息沟通，掌握各方面税务信息，完善企业自身税务风险防范措施，保证纳税的正确性与合理性。
参考文献：
[1]朱克实.企业税务管理研究[J].中国税务出版社，2012,05(04):92-93.
[2]庄粉荣.企业涉税风险的表现及规避技巧[J].机械工业出版社，2011,11(05):47-48.
企业税务风险研究论文篇二
《 电力企业税务风险预警指标体系创建 》
摘要：企业在生存发展中存在诸多经营风险，税务风险是其中的一种。税务风险具有影响大、可规避等特点，企业在对待税收方面要持有积极的态度，谋划企业效益要使用正当的手段，为防止企业由于税务风险而毁于一旦，建立税务风险预警体系是有必要的。本文以电力企业为主要研究对象，讨论如何构建良好的电力企业税务风险语境指标体系，为电力企业有效规避税务风险提供可靠依据。
关键词：电力企业;税务风险;预警体构建
税务风险指的是企业在国家税收方面没有按正当遵守国家或地方的税务法规定缴费，从而对企业经营造成了不必要的利益损失。在社会的发展过程中，物质利益逐渐演变成企业追逐的主要方面，为获得更多的利益，部分电力企业管理者易做出为谋取更多利益但违犯法纪的事情。导致此现象的发生主要原因在于电力企业内部管理机制及风险预警指标体系构建缺失。
一、电力企业存在的主要税务风险
1.筹划风险
电力企业对国家及地方政府的税收政策及相关变化了解程度不足，对政策解读不够充分等，易导致企业纳税筹划出错。此种情况需要有关财务人员明晰纳税情况，及时跟进有关部门政策指向，以防出现税务风险。
2.核算风险
电力企业财务人员相关专业技能素养不足，对税收法规理解不够，计算纳税成本和使用的纳税汇率不对，会导致企业纳税成本与实际纳税成本不匹配，极易导致企业发生税务风险。
3.申报风险
电力企业由于纳税申报时间不匹配，申报的项目理由不准确、申报内容所需材料上交不完整的原因，会使纳税很薄不合法律规定，导致企业税务风险的发生，受到相关部门的处罚，破坏良好的企业形象。
二、构建预警指标体系的方法
1.模型建立
预警指标模型选取在纳税管理上，以达到在事前操控为目的，实现在纳税管理核算、记录等各个方面进行监管。监管时建立纳税管理风险预警指标，设定税务风险预警指标临界值，实施及时反馈监督方案进行预警。
2.指标选取原则
(1)有效性模型建立实施预测过程中，所选取的指标要真实有效，可从各种渠道获得，可以直接或间接应用在模型当中。应从企业当月纳税报表、企业季度纳税报表及企业年度纳税报表中选取真实可靠的信息。(2)科学性模型指标选取要合乎科学，数据可以经过合理的运算变成可直观检测真实有效的结果，指标选取过程中应消除各种因素带来的不确定性影响。(3)显著性预警指标应选取具有代表性的企业税务情况，使得预测结果可以直观浮现，能灵敏的反映企业税务变化，为模型建立提供方便。
3.指标临界值
选定一个临界值为m，当的财务数据分析比率达到m以上，则在电力企业税务风险预警亮起红灯，税务风险出现。当财务数据分析比率达到m及m以下，企业税务正常。针对电力企业的实际情况，可分火电、水电、风电及机组等级分别设定指标临界值，从而实现税务风险指标的细化和优化。
三、预警指标体系的建立
遵循上述方法，选取电力企业纳税报表情况并进行了预警指标测试，建立了税务风险预警应用机制，完成了电力企业预警指标体系的构建设置。企业财税风险预警指标体系包括：
1.变动率分析指标
包括营业收入变动率、营业成本变动率、边际贡献变动率、利润总额变动率、增值税销项税额变动率、增值税进项税额变动率;
2.配比分析指标
营业成本变动率与营业收入变动率同步分析、利润总额变动率与营业收入变动率同步分析，增值税负变动率比边际贡献变动率;
3.税率指标
(1)增值税：增值税进项与销项税额的相关程度、增值税进项税额与燃料材料费用的相关程度、居民供热企业免征增值税额与供热收入相关程度、水电、风电增值税退税金额与实缴金额相关程度，大型基建、技改增值税进项税额与概算金额相关程度等;(2)所得税：可抵扣税额支出费用、业务招待类支出占应纳税所得额占比;(3)城建税、教育费附加：与缴纳三税的相关程度;(4)土地使用税、房产税、耕地占用税：分机组类别设定考核指标税务风险预警指标体系的构建旨在通过核算上述进项、出项在各种分项中所占的比例是否合理，检查电力企业各种应缴纳税务是否符合相关部门的要求，同时检查电力企业各种缴纳税率是否达到企业纳税筹划指标，进而通过各种数据防控企业税务风险的发生。
四、预警指标体系的应用
建立电力企业税务风险预警指标体系要求对财务核算申报等各个环节进行详细检查，务必核对准确，并且要提升企业财务部门的职工及其相关人员的专业技能素养，每年定期进行财税人员及相关人员培训并集中召开会议进行当年的财务讨论，优化财税方案。电力企业要及时跟进国家及地方政府最新政策，将税务风险几率降到最低，同时要增加企业高层管理人员风险防控意识建设并对财务部门加大监管力度，完善税务风险预警指标体系建设。
五、结束语
电力企业税务风险预警的有关部门及其下属部门共同对行年度财务报表和税务风险预警指标得出的结果进行分析，共同做好企业内部税务风险预警防控系统的各个环节，降低企业税务风险的发生，为企业有更好的发展前景提供助力。
参考文献
[1]吕江林，赖娟.我国金融系统性风险预警指标体系的构建与应用[J].江西财经大学学报，2011，3(2)：5-11.
[2]刘小娴.高校财务风险预警指标体系构建[J].财会通讯，2010，5(8)：67-68.
[3]王爱群，王艺霖，余双江.基于全面风险管理的企业预警指标体系构建研究[J].社会科学战线，2013，2(9)：200-205.
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