财政税收论文参考范文

财政税收论文参考范文

　　财政税收是我国中央以及各地方政府开展各项经济活动整体布局的物质保障。同时,科学的财政税收还能有效调节各项资源的优化配置以及社会收入的协调分配。下文是学习啦小编为大家搜集整理的关于财政税收论文参考范文的内容，欢迎大家阅读参考!

　　财政税收论文参考范文篇1

　　浅谈现阶段税收管理中存在的问题及解决措施

　　今年两会期间，“营改增”个人所得税改革等成为群众观众的热点话题。税收是国家财政收入的主要形式，通过税收活动，国家参与剩余价值分配筹集财政收入;以税收为导向调解和监督社会经济活动。同时作为纳税人，税收是每个公民都应当履行的义务。

　　一、税收管理的含义

　　税收管理指的是税收管理的相关部门，按照相关的法律法规，正常的进行组织和监督工作。它的主要目的在于保证国家的财政收入，并且能够充分的发挥出税收的职责，对国家内的经济起到调节的作用。与此同时，税收管理也是国家实行的一种正常的管理制度，维持国家的经济能够正常的运转，对国家经济起到一定的保护作用。从其含义来进行理解可以知道税收管理实行的主体是国家，相关税收部门只是代表国家执行税收相关的政策，所具备的权限受到相关规定的限制。而税收管理的客体主要可以从宏观和微观两个方面进行分析，从宏观的角度来进行分析：税收的管理指的国家与企业之间的利益分配，指的是中央和地方之间的交流。从微观的角度进行分析：税收的管理指的是各税收管理单位同纳税人之间的缴纳税关系。

　　二、当前在税收管理中存在的问题

　　(一)税收立法相对滞后

　　税收法定原则是国家税法的四大基本原则之一，国家如果要进行征税，必须先具有相应的法律和法规，否则公民不具有缴纳税的义务。这正是现代法治主义在课税、征税上的体现。有法可依是税法管理的基础。随着经济社会的发展，新生事物及行业层出不穷，如何对这些行业征税需要法律予以明确;一些原有行业也发生巨变，针对变化课税方式及税率如何做出相应调整都需要法律依据。税法的滞后严重影响着相关产业的发展。

　　(二)税种设置

　　在1994年的时候我国开始实行税制改革，到目前为止已经经历了相当长的一段时间，在税制结构上面也日益趋于合理化，最为显著的特征在于：1994年的时候有23种税种，而到2015年的时候简化到18种。但是在这18种税种当中仍旧存在着一些问题，有些税种之间具有很多的相似性，有些税种是以前针对某项事物特定的税种，在当前也失去了其中的意义，还有一些新的税种应当成立。国家通过设置税种对相关行业经济进行调整：房产税、遗产税、环境保护税等正在论证和研究的税种，深刻影响着相关产业的发展，以及人民切身生活。对于已有税种也存在交叉重复的情况，鉴于车辆购置税与对于小汽车、摩托车征收的消费税近似城镇土地使用税、耕地占用税、契税与房地产和土地资源相关，印花税与货物和劳务交易、产权合同和经营性证照相关。这种近似交叉无疑变相的增加了纳税人的负担，也不利于现阶段鼓励消费的经济形式。

　　(三)中央与地方权责模糊

　　1994年我国实行分税制财政管理体制改革和税制改革，确立了国税、地税两套税务机构分设的征管体制。20多年来，国税、地税各自优势较好发挥，中央和地方组织税收收入的积极性有效调动。但随着经济的发展尤其经济新常态下，也暴露出了一些比较突出的问题。因为税收是财政收入的重要来源，所以中央税、地方税及共享税的比例划分等问题对于各级政府都有着重要影响。从12年开始试点的“营改增”也因为触及中央税与地方税的分成问题而经历层层考验。

　　(四)税收管理信息化程度欠缺

　　税收管理工作正是对数据信息的搜集、整理、统计的活动。现阶段所处的信息时代正是数据大爆炸的时期，各种数据纷繁复杂，如何在其中尽可能的搜集掌握有效数据成为税收管理的新问题。传统管理体系以申报为主，计算机为依托的方式已不能满足大数据时代的发展要求。例如极速增长的电子商务领域，交易行为及金融往来均通过网络进行，具有虚拟性、流动性、开放性及隐蔽性的特点，传动管理手段容易造成税源流失、应税所得不易计算等问题。同时，便民快捷日益成为税收管理服务的要求，而信息化也可以提高税收核算效率，加快税收办事速度，真正实现为民服务。

　　三、突破税收管理问题的路径分析

　　税收征管理体制的改革，是适应经济新常态的要求，更好地服务好纳税人和国家经济发展大局的重要举措，可从以下几方面积极推进这项改革的落地和作用的发挥。

　　(一)加快相关税收立法

　　党的十八届三中全会决定提出要“落实税收法定原则”。2015年立法法修改后，所有税种的设立，税率的确定，税收征收管理等基本内容都由法律规定。其中环境保护税法、资源税法、增值税法、关税法等都已经列入几年的立法规划。《贯彻落实税收法定原则的实施意见》中也明确了税收法定的路线图，其中对现行15个税收条例修改上升为法律或者废止的时间作出了具体安排。

　　(二)合理划分税基，厘清各级财政关系

　　税种在中央、地方间的划分即税基的配置，中央管理事关国家主权及全局性或覆盖面大、流动性大的税种;地方管理区域内部、税基流动性弱，或地域化明显适合 “因地制宜”的税种。根据国家税收改革步骤，有序有效稳步推进落实“营改增”进程。在既符合共同富裕的属性下，体现基本公共服务均等化的要求，采取转移支付制度手段对财政资金在上下级政府间进行适当调节。保证中央和地方的财政收入和经济稳定。

　　(三)税收引入大数据管理概念

　　数字时代到来，税收管理工作也应依托信息技术手段，树立大数据思维是为纳税者提供更有效率、更为准确、更加便捷的服务的手段，也是新常态下社会对税收管理工作的基本要求。首先做好数据整合工作，数据的搜集是对数据分析的前提。建立税收信息聚书库，对纳税人的相关信息及申报数据及时收寄存储。其次要对已有数据做好深度分析，通过对海量数据进行分析得出发展趋势预测，为税收政策制定提供依据。

　　当前已进入改革深水区，面临的是深层次矛盾和问题。这要求我们必须在新的国内外形势下，果敢而慎重、坚定而持续地推进财税改革，为经济新常态服好务为十三五开好局。

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