内部审计方面的本科生论文

内部审计方面的本科生论文

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　　内部审计方面的本科生论文篇1

　　浅谈内部审计在企业信用管理工作中的影响

　　摘要：目前信用管理是社会关注的热点问题，大多企业都积极开展信用管理建设，但由于各方面的原因，企业在信用建设过程中能够严格按照政府信用管理步骤实施的却甚少，以至于信用建设中途夭折或者成效甚微。因此完善企业内部审计流程，使之对企业信用管理过程严格控制，帮助企业实现信用管理带来的效益。

　　关键词：内部审计;信用管理;积极影响

　　内部审计在企业管理中起着至关重要的作用，它是企业管理工作顺利进行的保证，它是企业制度贯彻实施的有效手段。近年来，各个单位不断完善企业内部审计流程，扩大内部审计内容，旨在通过内部审计规范企业流程，预防企业风险，保障企业利益。伴随着各个企业信用管理工作如火如荼的开展，势必需要把信用管理纳入到企业内部审计的范围，在企业内部严格的管理控制下，达到信用管理建设目标，获得信用收益。

　　一、内部审计对企业信用管理控制的必要性与可行性

　　目前，信用管理是社会关注的焦点，政府工作的重要内容，需要企业落实信用管理工作，严格审核信用管理工作步骤，使企业信用管理达到既定目标。因此，通过内部审计对企业信用管理工作实施控制是企业发展的必然要求，是企业内部审计部门的工作职责所在。

　　(一)必要性

　　基于政府、社会的要求，企业必须开展信用管理工作才能不被社会淘汰，必须开展信用管理工作才能达到政府的相关要求，因此很多企业管理者不是出于自身对信用的理解开展的信用管理建设，不了解信用管理的内容与流程，无从对信用管理实施流程控制，导致信用管理建设仅仅是断章取义、表面工作或者只有名称没有实质工作的现象普遍存在。企业由于什么原因开展信用管理建设不是课题组研究的重要问题，课题组研究的重点是如何帮助企业正确开展信用管理建设，实施使用管理工作，控制信用管理流程，使企业获得信用管理带来的效益，最终转变为自觉实施企业信用管理。因此，企业需要加强内部审计对信用管理的控制，全程对信用管理进行把控，实现企业信用全过程监督，使企业能够收获信用管理带来的经济效益。

　　(二)可行性

　　目前，企业内部审计主要包括的内容是内部控制环境、风险评估、控制活动、内部控制信息和沟通、内部监督制度等，这些内容与企业信用管理流程相容。

　　1.内部控制环境信用管理工作的开展首先需要重组企业资源、明确各部门职责，这是内部审计工作的内部控制环境的内容。内部审计机构评价公司治理结构、人员安排的合规性、合理性，保障信用管理环境的可行性。

　　2.内部控制信息和沟通在信用管理的征信环节，需要内部审计部门评价企业相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断征信过程中收集信息的有效性。

　　3.风险评估在信用管理的授信环节中，需要内部审计部门对企业授信额度进行风险评估，分析企业授信指标设置的合理性与可行性，评价开展赊销的风险性与风险应对策略的科学性。

　　4.内部监督制度信用管理工作不仅仅是会计部门的工作，信用管理工作的顺利开展需要企业相关部门的紧密配合，包括财务部门、管理部门、采购部门、销售部门等，内部审计在中间起到贯穿衔接的作用，需要分析各部门在信用管理工作中的职责权限情况，判断企业实施内部控制的程序、方法和目的要求的科学性，评价信用管理工作中内部控制监督制度的有效性。

　　5.控制活动信用管理工作的顺利实施需要加强信用管理控制活动，控制的目的是促使信用工作的实施向着既定的计划发展，当实施过程与初期计划标准不一致时需要分两步走。第一步，对照当前环境分析初期标准是否需要改定;第二步，如果初期标准无误，则控制当下活动，使之按照初期信用标准工作。可见，信用管理工作与企业内部审计工作存在诸多相容点，内部审计对企业信用管理工作能够产生积极的影响。

　　二、完善内部审计在企业信用管理方面的应用

　　目前，很多企业都在开展信用管理工作，把信用管理作为企业管理的重要组成内容。那么，以往的内部审计流程也需要完善以适应企业信用管理工作的开展。内部审计的完善需要从框架、流程、制度全面改进，把信用管理工作与企业内部审计紧密结合。框架

　　内部审计框架中把信用组织架构审计纳入企业环境审计的内容，包括信用管理机构、信用工作人员的素质、信用预算、信用控制方式的选择等，通过会计审计对信用管理工作中的授信工作进行审计，对授信过程依次进行风险识别、风险评估、风险报告，把企业交易风险降到最低。通过应收账款审计评估企业的应收账款管理现状，是后续信用管理工作中应收账款管理顺利开展的保障。内部审计对信用征信环节获得的信息进行评估、审计，保证信息的可靠性。

　　(二)流程

　　内部审计可以贯穿在信用管理工作中，针对信用管理工作的内部审计流程如图2所示。信用工作从信用调查为起点，根据信用调查结果制定信用管理实施方案并选出最优方案，制定计划开始组织准备，内部审计机构制定审计计划，开展审计工作进行风险评估，最终出具信用工作审计报告。该审计工作基于事件重复循环进行，根据不同的信用工作事件，开展审计与信用工作的相容流程。

　　(三)制度

　　内部审计框架与流程的改进，需要有相应的制度与之配套，因此企业内部审计制度需要完善。完善内部审计机构和人员、内部审计机构的工作内容职责、权利、审计工作程序等制度内容。审计机构配备专职具有信用管理专业知识与技能的人员对信用管理工作进行审计，审计范围包括财务审计、业务审计、信息审计、环境审计，在审计范围内有权利要求相关部门按期报送审计所需信息，并按照图2所示流程进行审计。

　　三、内部审计在企业信用管理工作中的积极影响

　　信用管理主要包括五个方面工作：征信管理、授信管理、账户控制管理、应收账款管理(商账追收)、利用征信数据库开拓市场，内部审计在信用管理工作的这几方面都能够产生积极的影响。

　　(一)内部审计在征信管理中的积极影响

　　征信就是依法采集、客观记录与企业有关的交易方的信用信息，企业通过分析征信信息，选择交易对象并制定后续交易决策。可见，征信信息的客观、准确性尤为重要，内部审计通过严格的制度、专业的人员、合理的审计流程对信息获取流程的合法、信息的有效起到积极的影响。

　　(二)内部审计在授信管理中的积极影响

　　对于企业来说，授信工作主要是指企业给客户的最大赊购额度，制定的额度需要客观、公正，才能降低企业风险，保障企业经济利益。据课题组调研资料显示，很多企业由于销售人员与客户的关系密切或者销售人员为了获得销售业绩，以至于不按标准给予客户过大的赊购额度，给企业造成了巨大的经营风险和损失。通过企业内部审计审查企业授信全过程，能够对企业授信管理产生积极的影响。

　　(三)内部审计在账户控制管理中的积极影响

　　账户控制管理是指对企业征集的信用信息实时更新，以保障企业信息的实效性。目前很多企业对于信用信息不维护，导致客户信用信息存在明显的滞后性，造成虽有信息但无法使用的问题时有发生。出现该问题的根本原因在于没有相关部门对账户进行控制与管理。可见，通过完善的内部审计职责、内容、流程，可以对账户控制管理活动产生积极的影响。

　　(四)内部审计在应收账款管理中的积极影响

　　应收账款管理是指在赊销业务中，对应收账款发生、催收、回收全过程所进行的管理。在此过程中审计部门起到监督与督促作用，对与应收账款有关的各部门实施全过程审计，分析不良应收账款的产生概率并进行风险识别、评估、报告，以降低和避免信用风险。

　　(五)内部审计在利用征信数据库开拓市场中的积极影响

　　只有有用的信息才能对开拓市场产生积极的影响，只有在市场预测的基础上开拓的市场才能产生经济价值。企业在做出开拓市场的决策后，需要通过内部审计部门对决策内容、流程进行审计，保证决策、目标、计划更科学、更先进、更合理、更切实可行。综上所述，内部审计在企业信用管理的方方面面都能产生积极的影响，企业信用管理工作的可持续健康发展必须完善内部审计，使内部审计工作贯穿于企业信用管理工作的始终，提升信用管理工作效率，获得信用管理产生的效益。

　　参考文献：

　　[1]张军.基于效益理念加强江苏省企业信用管理建设[J].商业经济,2015，(03).

　　[2]张翠玲.内部审计在企业风险管理控制中的积极影响[J].经济研究导刊,2016，(01).

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