内部审计论文电子版
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内部审计的产生缘于维护市场经济秩序的要求和企业健康、平稳发展的内在需要。作为企业内部的一种管理职能,内部审计是对各种控制的“再控制”,其根本目标是确保受托经济责任的全面有效履行。下文是学习啦小编为大家搜集整理的关于内部审计论文电子版的内容，欢迎大家阅读参考!
内部审计论文电子版篇1
浅析内部审计质量全过程控制
摘要:内部审计决定了企业财务管理的稳定性和高效性。目前，企业在内部审计中存在诸多问题，如审计制度不完善、审计人员素质低下等。要发挥内部审计的作用，就要正确认识内部审计，要求审计人员对企业进行独立审计和全过程审计。以强化内部审计质量，促进企业的发展。
关键词:内部审计质量;全过程控制;审计项目
在企业财务管理过程中，内部审计占据着主要地位。随着经济形势的复杂化，内部审计质量对于企业的发展更是起到了至关重要的作用。在审计过程中应注重全过程审计，尽量降低审计风险，提高企业的管理水平。
一、内部审计质量全过程控制及其作用
内部审计质量是企业财务审计工作的成果。审计人员对审计质量起着决定性的作用。审计质量控制包括计划、制约、检查及分析反馈等项目。在企业发展中，全过程内部审计质量控制主要有以下作用：
(一)降低企业审计风险全过程
审计是确保审计质量的关键。企业在运营过程中，不仅财务支出会造成风险，生产、营销等每个过程都可能存在安全隐患。因此采取全过程审计具有必要性。通过全过程审计，明确企业运营现状。在企业发展过程中，审计风险的避免具有难度。只有针对全过程进行审计才能避免疏漏，并且在审计中不断提高审计人员的能力和抗风险能力。
(二)促进审计工作的发展和创新
审计作为财务审核的具体项目，具有严谨性、统一性等特征。但这并不代表着我国企业财务审计过程要千篇一律。事实上，审计工作也要实现发展和创新。全过程审计正是从发现企业的问题入手，以寻求更大的发展空间。内部审计的发展要在全过程设计的控制之下实现。
二、内部审计质量控制存在的问题
(一)内部审计的独立性的欠缺
独立审计是企业审计的基本要求，但在企业发展过程中审计部门往往无法发挥其独立作用。在对企业进行审计时缺乏公平性。独立性的欠缺造成的一大问题就是内部审计质量低下。在我国审计面临着诸多问题。如企业的干扰、审计人员的道德衡量标准以及职业能力等。
(二)审计质量责任制度不健全、甚至人员素质低下
在审计过程中，审计质量低下主要表现在两个方面，其一就是责任制度不健全，其二就是审计人员的综合素质不高。审计责任划分不明确，缺乏必要的制度作为支撑，从而影响了审计人员的行为。由于其专业能力不强又缺乏信心，就会造成在审计过程中漏项、屈服等现象，使审计的真实意义无法体现。值得一提的是，我国企业审计的信息化程度不足，一定程度上影响了审计质量。
三、加强内部审计质量控制的对策
(一)建立内部审计监督机制与质量控制机制
首先：企业应建立内部审计监督机制，为内部审计提供主体。监督机制的完善程度将决定审计质量的高低。其次：要确定岗位职责，并通过必要的制度来对其进行约束，发挥其积极作用。最后：还应建立内部审计质量控制制度，及时发现审计中的问题，对其进行监督、检查和修正。总之，企业应建立审计符合制度、考核制度与职责追求制度相结合的质量控制体系，建立完整的审计考核制度，以推进全过程审计的实现。
(二)重视审计关键程序和审计创新
在全过程审计质量控制中，审计人员要把握关键程序。按照审计规范对企业进行检查，审计范围与审计内容要合理，要从满足国家需求和促进企业发展两个方面考虑。另外，审计人员要对企业提出中肯的意见，审计方法不能完全一致，要根据企业的特点而具有针对性，注重审计创新。实现全过程审计的方法科学，提高审计质量。审计完成后，检验审计过程是否完整，是否符合相关法律的要求。本着对企业负责的前提来对审计工作进行检验。检验内容包括审计项目是否全面，到位、审计过程中是否与管理者进行有效沟通，是否选择了合理的审计方法。
(三)强化培训，提高审计效率审计培训
包括人员培训和管理培训。在对审计人员进行培训时。要强调全过程培训的重要性。并确保审计人员的政治素质乃至于综合素质、增强审计人员规避审计风险的能力。而管理培训则注重程序化的实施。尤其是对于后续审计的管理，要时刻提醒审计人员不能忽视后续的审计，以巩固审计成果。审计人员还应从自身出发，不断的总结经验，在第一时间发现企业的问题，做到审计目标明确、审计范围合理。既要对企业财务管理起到督促作用，又要满足企业发展所需的积极性。后续管理的完善是企业形成内部审计保障体系的关键，在全过程审计管理机制下，企业的自我约束能力强，从而达到了审计的最终目的。
四、结束语
内部审计是对企业一切经济活动进行审核。审计质量要真实反映企业的运营状况，强化内部审计能够帮助企业改善不合理的结构设置，提高员工的综合素质。全过程内部审计是目前所提倡的审计方式，这种审计方式充分体现了审计的独立性和强制性，要求企业全力配合。审计人员也应不断提高自身素质，对企业的财务状况做出真实的评价。促进审计工作的顺利发展，维持我国经济市场的稳定。
参考文献：
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[2]邱群霞,范意婷.论强化健全内部审计质量全过程控制[J].现代商贸工业,2015(26)
内部审计论文电子版篇2
试谈企业内部审计与风险管理的关系
摘要：企业在社会发展中，为了促进工作的优化实施，需要分析内部审计与风险管理关系，研究了两者之间在实施过程中存在的问题，并针对其问题的产生，为其提出有效的实施意见，以供相关人员参考。
关键词：企业;内部审计;风险管理
在现代企业内部审计工作中，需要增加组织价值，将组织的基本目标作为宗旨，以实现全面审计。内部审计工作在参与过程中，与风险管理存在较大关系，它不仅能为内部设审计工作提供一定的发展机遇，还能使企业内部实现独立、客观的执行活动，并发挥其创造价值。
一、企业内部审计与风险管理的关系
(一)相互依存
内部审计与风险管理工作相互依存、相互作用。根据我国发布的企业风险管理框架进行分析，在内部审计工作中，需要将其作为风险管理工作中的监督部分。随着内部审计范围的不断扩大，不仅要对内部审计对象进行有效控制，还要制约企业风险管理工作。并且，内部审计人员还要通过检查、评价以及制定报告的方式，促进风险管理过程的充分发挥与实施有效性，为其提出有效的意见和建议，这样不仅能实现风险管理工作的优化性，还能将风险工作控制在能够接受的范围内。
(二)相互作用
内部审计与风险管理相互作用，在内部审计工作中，是以组织作为价值发展的，保证组织目标的有效实现。并且，企业风险管理也是实现宗旨的唯一出路，所以，需要准确、评估并反映出风险，使其控制力度下，为了将内部控制在核心内容下，在风险管理工作中，需要将其控制在内部审计工作中，保证审计目标的有效实施。同时，内部审计工作也是风险管理工作中最为主要的部分，在对风险管理进行独立审查期间，可以为其提出一定的评价和建议，不仅能促进系统维护的正常性，还能保证其执行的有效性。对于审计内部的相关人员，需要根据风险制定计划，明确机构的发展目标以及内部审计工作重点，促进风险管理与内部审计程序的协调性发展，以发挥共同发展。
(三)新功能的实现
在风险管理工作中，可以体现出内部审计工作的职能。因为内部审计能够促进企业风险管理工作的有效执行，能够对整个企业进行有效评价，并为其设立合理、科学、能够理解的识别、评估风险系统，保证相关工作人员在执行期间，能够在风险管理工作中承担其责任。这种责任意识在工作执行期间，能够促进企业的有效执行，降低其风险、促进战略目标的形成。企业在遇到一些问题期间，在管理人员支持下，需要在内部审计部门中设立风险管理流程，保证能够推进风险管理工作开展的有序性。
(四)风险导向审计
将传统审计工作转变为风险导向审计，传统的审计方法在执行过程中，已经无法满足其现代化发展需求，该审计方式出现较多问题，如：审计资源浪费现象比较严重、内部审计重心偏移、审计工作效率比较低，都会导致风险问题的产生。但风险导向审计则不同，该审计方式需要审计人员认识到组织需要面对的问题，并根据风险评估思路，对内部控制工作进行有效评价，在内部审计、内部控制与风险管理工作，促进审计效率的有效提升。
(五)战略性审计
将内部审计转化为战略性审计，风险管理工作渗透到企业管理各个方面，与企业的长期发展存在较大关。在对企业进行管理期间，常常会发生一些新变化，因为风险管理的主要对象是战略目标，其存在的风险与企业生存、发展有关。战略目标的形成能够帮助企业发展，所以，战略性审计在其中发挥十分重要的作用。所以，将财务审计转变为战略性审计，这样不仅能为审计工作指明正确方向，还能使内部审计工作作用充分发挥。
二、内部审计与风险管理问题
(一)审计目的不明确
在日常工作实施期间，内部审计机构一般不对财务部门、其他经营部门进行审计，一般是二级部门对其审计。在对总公司的财务部门进行审计工作期间，表现为一种形式，但公司中也会出现一些违法违规行为，造成这些现象主要是因为一些部门只考虑自身发展利益，在违法行为产生期间，常常不对其纠正、披露，这样会内部审计工作无法实现良好的发展效果，还无法促进企业的良性发展。
(二)审计独立性不强
企业内部审计独立性不高，主要是在执行期间，机构权责机构设置不合理，我国企业的内部审计机构以及财务机构等都是一种常规部门，一般情况下，都是主管财务对其指导，在该情况下，不仅降低了内部审计机构的独立性，形成的内部审计结果会受利益的影响，降低其独立性与客观性。并且，对于内部的审计人员来说，常常会受到领导的压力，参与到企业风险管理工作中去，不仅不能避免人与人之间的“交情”，也无法促进风险审计工作的有效执行，从而影响了内部审计工作的独立性。(三)管理片面性企业决策人员在内部审计工作以及风险管理工作中，对其理解比较片面。我国企业中的决策人员都更重视企业中的经营效益，没有重视到企业内部的深层次管理，对其存在的风险较为忽视。企业决策人员对内部审计、风险管理工作没有充分认识主要表现在，内部审计与风险管理之间的联系出现阻隔，不仅会导致企业决策工作在对其评价期间，向经济效益方面倾斜，还会使内部审计人员忽视工作积极开展的重要性。
(四)人员素质不高
内部审计人员的业务能力以及综合素质不高。在企业内部管理工作中，管理知识发挥其重要作用。根据我国相关规定的分析，内部审计人员需要具备各方面的知识，这样才能保证好执行工作的质量。但在实际发展中，内部审计人员都是来自于财务部门，不仅掌握的知识结构比较单一，审计专业知识以及风险管理知识等比较欠缺，对能力判断存在较大失误，不仅无法使其符合现代化发展效率，也无法提高审计人员的自身素质。
(五)审计领域受限
我国内部审计是以国家行政方式组建的，企业中建立的现代化内部审计工作主动性不足，只要是企业对内部审计工作认识不足，单纯地认为对财务进行审计，从而导致一些弊端的出现。同时，随着市场经济水平的不断提升，企业为了获得较大生存和发展，在激烈的竞争市场中，开始转变经营管理，加强内部控制，但监督职能还表现在财务上，无法适应现代企业对内部的发展需要，导致审计工作领域无法得以扩展。
(六)审计技术落后
近几年，我国内部审计工作使用的都是事后审计、静态审计。在具体审计工作期间，都是依靠个人经验以及职业知识对其判断的。并且，也无法体现审计工作的现代化发展，无法提升实际的工作效率。
三、企业内部审计与风险管理建立
(一)发挥审计的独立性与客观性
实现内部审计参与的独立性与客观性，为了使内部审计工作在风险管理工作充分发挥其作用，企业内部就要为其设置专门的内部审计机构。例如：在企业内部设立审计委员会，促进内部审计工作的独立性，保障能够为内部审计工作的客观性发展提供有效保障。
(二)加强对工作的重视
企业需要加强内部审计工作的重视，在实际工作过程中，企业中的管理人员需要树立正确的内部的审计态度，认识到内部审计与风险管理之间的关系，保证企业在实施期间，能够将作用充分发挥起来，这样不仅能带动整个企业的积极发展，还能使内部审计人员在参与过程中，认识到风险管理工作的重要性。在这种发展情况下，既形成了各个部门的共识，还加强了风险管理与内部审计工作的实施。
(三)增强队伍工作水平
在内部审计工作中，为了实现风险管理工作，需要增强内部工作队伍的发展水平，并使内部审计人员的知识结构、业务能力以及自身素质都得以提高，保证内部审计执行工作的科学性，积极参与到风险管理工作中，以促进审计工作效率的有效提升，保证内部审计工作价值的充分发挥。
(四)转变技术和方法
促进内部审计领域的扩展性，充分利用技术与方法。在内部审计工作中，将其投入到风险管理工作中，提高其参与程度。在工作实施期间，需要促进内部审计领域，促进财务审计的广泛性，特别是运营审计、合同审计以及内部控制审计，保证审计的信息化以及社会责任的明确化发展。还要合理选择审计技术，在内部执行过程中，可以选择多种审计抽样方法和选样技术方法，并利用多种审计风险模型减少其风险性，在这种程度上，不仅能在较大程度上控制企业经营中存在的风险，还能促进企业的可持续建设。
四、总结
基于以上的分析，实现内部审计与风险管理，不仅能使企业充分发挥自身职能，还能使企业在激烈的竞争市场中体现优势。因此，对内部审计与风险管理工作进行思考是非常有必要的，能够使企业在发展中实现新时期提出的目标。
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