企业税务会计师论文优秀范文
企业税务会计师论文优秀范文
在企业中，税务会计师承担着税务核算、税务管理、税务筹划和应对税务稽查等重要的工作职责，因此税务会计师的配备对企业不可或缺。下文是学习啦小编为大家整理的关于企业税务会计师论文优秀范文的内容，欢迎大家阅读参考!
企业税务会计师论文优秀范文篇1
浅析税务会计师在路桥企业中的作用
【摘 要】税收是我国国民经济的主要来源之一。随着我国经济的不断发展，综合国力的不断增强，在我国市场经济的过程中，税收制度也将发挥着重要的经济调节作用。那么与企业发展紧密相连的涉税工作岗位——税务会计师就显得尤为重要。税收管理在路桥施工企业管理过程中作用与地位日益加强。
【关键词】税务会计师;路桥企业;作用
一、税务会计师
税务会计师是指由中国总会计师协会负责认证的国家高级财税管理人才点培养项目，是税务会计师专业资格证书以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成，计算和缴纳;即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。
二、税务会计师在路桥企业中的作用
1.实现纳税筹划、降低税务成本
纳税筹划是纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案，处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
例如：我公司是路桥企业，需要购置的机器设备金额很大，例如企业购置一套需要安装的设备，设备购置费为75万元，安装调试费15万元，设备总支出为90万元。
方案一：依据现行增值税暂行条例设备购置费75万元，取得增值税专用发票后可抵扣10.90万元税款，安装调试费开劳务发票15万元，设备入账价值为80.10万元，可抵扣增值税进项税10.90万元。
方案二：我们在设备进行招标前就进行纳税筹划，招标价格含安装调试费用，并且是增值税发票一票结算，合同签订注明设备达到可使用状态后交付。依据现行增值税暂行条例设备购置总费用90万元，取得增值税专用发票后可抵扣13.08万元税款，设备入账价值为76.92万元，可抵扣增值税进项税13.08万元。
上案例方案二，因事前进行了纳税筹划，比第一方案多抵扣税款2.18万元，减少了企业资金流出，降低了产品成本，提高了竞争力。
通过以上案例，我们知道纳税筹划有助于降低企业纳税成本，帮助企业实现财务目标，维护企业的经济利益，保障了企业的权益。同时，随着我国税法越来越健全，税收管理越来越严格，企业配备精通税收业务的税务会计人员，能够正确合法地处理有关涉税事宜，避免因违反税法而遭受处罚。
2.有利于促进企业正确处理分配关系
税收是国家参与企业收益分配的主要手段，为了保证国家财政收入的及时稳定，税务会计应严格按税法的规定核算和反应企业的纳税活动，加强对企业纳税活动的监督和管理。税务机关也可以根据税务会计提供的信息资料，检查纠正纳税人违反税收法令、制度规定的错误行为，以维护国家税法的严肃性，正确处理有关各方的收益分配关系。
案例：我路桥公司2009年职工1200人，实发工资、奖金2500万元，福利经费支出360万元，计提并缴拨工会经费40万元，开支职工教育经费70万元。
解析：企业的某些项目如借款利息，工资薪金和三项经费等，在财务会计规定上可以全部扣除，但在税法上必须限额扣除。因此，当财务会计制度和税法制度规定不一致时，可以利用“收入确认”和“费用扣除”的方法选择，按税法规定进行调整。在上述事例中，要计算年末该企业工资和三项费用的应纳税额调整额，必须遵循真实性、合法性、合理性原则。①按新税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除，据实扣除2500万元;②职工福利费扣除额为：2500*14%=350万元，超过扣除标准的10万元不得税前扣除;③缴拨的工会经费40万元未超过工资薪金总额2%，据实扣除;④开支的职工教育经费70万元只能按工资薪金总额2.5%扣除62.5万元，超过标准的8.5万元留在以后年度扣除;⑤本年度工资薪金及附加扣除总额为：2500+350+40+62.5=2952.5万元。 确定税率、选择税率和制定各项税收政策的正确与否，只有通过企业自觉执行税收法规及税收政策才能有效体现出来，而这项任务正是通过税务会计对应缴税款的形成，计算和缴纳过程进行核算、反映和监督来实现。
3.增强企业管理，提高企业效益
(1)降低成本，提高企业经济效益。通过税务筹划，加强企业税务管理，降低税收成本，提高企业经济利益，使企业在竞争激烈的市场中占得先机。
(2)维护纳税人的合法权益。纳税人在依法及时、足额缴纳税额时，也要依法进行税收筹划，减少税收成本。税务会计师正是站在纳税人的角度正确进行有关纳税的会计处理，采用合法手段达到合理减税的目标。
(3)有利于增强纳税意识。依法纳税是每个纳税人应尽的义务，否则将受到相应的处罚。
这就要求税务会计师必须熟悉税法，了解涉税资金运动规律，尽可能地及时足额缴纳税款，树立依法纳税光荣的观念，自觉履行纳税义务。
三、税务会计师在路桥企业中的重要意义
我国长期以来实行计划经济，税收没有充分发挥它调节经济的重要作用，企业逐步形成了重财务管理、轻税务管理的局面。而且我国税收政策复杂多变，企业处于被动从属地位，无法及时、完整地了解税收政策和办税规程，更不能准确无误的履行应有的纳税义务，所以在客观条件下造成多种不必要的经济损失和管理失误。随着税务管理的发展，为了达到科学、精细、规范管理的目标，大、中型企业需要塑造一批较高层次的能独立进行税务管理的专家，确立他们在企业管理工作中的地位，以发挥积极的能动作用。所以实施税务会计师认证，加强税务会计师岗位建设在对促进国家税收环境健康发展，保证国家税收政策合理合法执行方面具有重要现实意义。
四、路桥企业如何正确应对税务稽查
根据《税收征管法》规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行税务稽查。但是，随着国家财政需求的无限扩张和总体经济形势的下滑，国家财政与纳税人在利益方面的交锋就体现在税务稽查层面上。面对越来越严格的税务机关征管措施，企业的纳税问题变得越来越烦琐、多变，纳税风险已经成为企业经营风险中的重要因素之一，稍有不慎，纳税风险将吞啜企业的利润，甚至让企业无法实现它的商业目标。了解企业税务检查，把税法的理念融入到日常的管理活动中，企业该如何降低和避免税务风险，是所有企业管理层和纳税人都非常关心和急待解决的问题。
本文建议我路桥公司应从以下几个方面予以规范：
1.加强企业的涉税行为的规范性，建立健全企业税收管理制度，包括日志台帐，做到有章可循，有备无患。
2.扩大企业税务信息渠道，注意涉税收集、整理、分析和利用。及时查询涉税信息，注意与税务机关和税务代理机构、审计机构及时交流，沟通获取有关的内部信息。
3.强化企业涉税实务内部审核，加强公司企业自律性管理。实践证明，这是一套行之有效的方法，哪些是重点防范的风险控制点，哪些做法可能与税法规定相悖，哪些可以改进以降低税负，做到心里有数，心知肚明。
4.通过税收筹划和法律手段防范涉税风险的发生。根据税收法定原则，事先积极的税收筹划的成本要远远低于风险形成后再去处理所花的代价，在经济上是最合算的。
公司企业做到了以上五项的要求，面对税务稽查可以说基本上从容不迫了。因对税法的理解不一致与税务稽查产生意见分歧，要通过正常的渠道进行反映，及时交流，沟通，以求税企双方的共赢。如果受到税务机关错误的处理，企业应在法律规定的时限内提起税收行政复议或者行政诉讼来保障自身的合法权益。
五、结论
随着中国市场经济的建立和经济的蓬勃发展，税务会计师是经济运行的内在要求与世界经济接轨的客观需要。税收制度关系着我国的民生、国家的发展以及综合国力的提升。我国在本着一切税收取之于民的同时，也同样坚持着一切税收用之于民的政策，因此，在当今企业中，税务会计师的设立，不仅能全面系统的帮助所在企业分析管理所存在的税务问题，还能在一定程度上提高企业的信誉。随着依法纳税，合法降低企业税收负担的观念逐步为企业接受，企业税务管理逐渐成为企业财务管理的重要组成部分。目前，政府管理经济的模式发生了深刻的转变，我国加入WTO后，微观经济主体建立健全成本约束机制的观念已经深入人心，税务会计师作为掌握财税法律法规、企业运营知识技能的人才，能够自觉地综合运用各种合法手段来最大限度的降低纳税成本，是现代企业的生力军。
企业税务会计师论文优秀范文篇2
浅析企业中税务会计师的作用和意义
摘 要 税收是我国国民经济的来源之一。随着我国经济的不断发展，综合国力的不断增强，在我国实行经济计划的过程中，税收制度也将发挥着重要的经济调节作用。为了解决我国企业无意间形成的重财务轻税收的局面，税务会计师应运而生。本文将对税务会计师的作用和意义做以下论述。
关键词 税务会计师 工作的重要性
一、税务会计师
税务会计师是指由中国总会计师协会负责认证的国家高级财税管理人才点培养项目，是税务会计师专业资格证书以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成，计算和缴纳;即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。
1.税务会计师的设立
在针对当今企业只重视盈利而忽略税收的严重问题中，针对这一难题上，税务会计师的设立使这一问题得到了充分的解决。在针对企业税务的问题上，能及时的提出适当的解决方案和最新的优惠政策，在企业处理财税的过程中起着十分重要的作用，同时也会在一定程度上推动企业的进步。
2.税务会计师的工作职责
企业税务会计师的设立，在帮助企业更好的了解国家相关税收制度的同时，也能为企业创造一定的收益。同时，税务会计师的设立，在帮助企业履行纳税的过程中也起到了一定的监督和反映作用。最后，企业税务会计师在帮助企业履行纳税义务的同时，还具有对该企业税收筹划的作用。因此，企业税务师的工作，直接关系着企业的纳税义务和国家的税收制度。
3.税务设计师工作内容的主要特征
在税务会计师的工作职责中，主要包括：首先，制定公司的财务会计制度。其次，制定符合本企业的纳税申报制度。再次，在一定的条件下，为企业退税、减免税与延期纳税的制度。为本企业能有更大的获利提供更大的空间。最后，建立起符合本企业的纳税自查制度。在进行纳税的同时，建立起企业内部的监察制度，防止在纳税的过程中出现错误而造成不必要的经济损失。
二、企业税务会计师工作的重要性
1.在实现纳税人财务收益最大化的同时，有助于降低税收成本
在我国，随着企业规模的不断扩大，在经营活动的过程中逐渐的由单一的活动转向多项，于此同时，税收成本的数量和种类也在不断的增加。而在进行税收的同时，可以通过争取税后缓收，同时利用这笔税收来为企业赚取税后的最大利润。但是，这这个过程中，一旦操作失误，就会引起偷税、漏税的违法犯罪行为。因此，税务会计师的引入，会在一定程度上避免这些问题的发生，在实现纳税人财务收益最大化的同时，也有助于降低税收的成本。
2.有利于优化产业结构和资源的合理配置
在税务会计师的指导下，在比较税基与税率的过程中，会有更多的参照建议，更能分清两者之间的差别。才能更好的去参与税收优惠活动，在一定程度上减轻了企业的负担，还可以随着市场产业结构的调整，促进在不同的企业中资金的合理流动和资源的合理配置。
三、在工作时我国税务会计师工作时应该遵循的原则
1.在工作的过程中应遵循的原则
在税务会计师工作的过程中应遵循的原则主要有：首先，在工作的过程中要遵纪守法。税务会计师的工作内容关系着整个国家的税收制度，以及代表着整个企业的形象。其次，要有灵活多变的操作。在企业进行税务会计活动的过程中，总会遇到一些和企业纳税有关或者次要的会计事项，因此就要求税务会计人员有灵活多变的操作。最后，在坚持税负的过程中要适度。企业税务会计师的主要工作就是为企业投资者提供准确的纳税资料和信息。因此，在不违反或者符合相关法律的规定下，有利于企业在进行下一步的税收筹划中更加高效、合理。
2.企业税务会计师工作时的主要工作内容
企业税务会计师工作的主要内容有：首先，在针对企业税务会计的纳税情况中，可以进行分析和确定。其次，在针对企业各个环节生产经营中出现的问题，进行适当的税务会计处理，其中主要包括流转税和所得税两大内容。最后，在企业的申报表中起着重要作用，不仅要分析所在企业的当年纳税情况，还要由此得出结论并对下一年的税务进行分析。
四、加强企业税务会计师的管理
1.严格按照法律法规进行纳税
企业税务会计师的设立，所起的决定性作用就是帮助企业在重视起公司的税务情况同时，也能够在一定程度上指导所在的企业能够依法纳税。因此，它的设立不仅关系着一个企业的纳税情况，更在一定程度上和我国的税务制度分不开。众所周知，我国的税务制度是取之于民，用之于民。因此，在纳税的过程中，要求该企业的税务会计师能严格的按照相应的法律法规，在对该企业的上报税务中能实事求是，坚决杜绝利用自己所学的专业知识进行投机取巧，钻法律的空洞，为所在的企业进行偷税漏税等违法犯罪行为的发生。一旦发现，我国的税务部门将会按照相关的法律法规，严厉的打击该犯罪行为。
2.要有严格的管理制度
企业的税务会计师在企业中有着举足轻重的地位，因此在对企业会计师这一部门进行管理的过程中，要有着严格的管理制度。在对企业会计师进行管理的同时，首先要做的就是端正企业管理者的工作态度和工作意识，依法纳税是每个公民应尽的义务，因此，在对企业税务师进行管理时，要从公司的整体大局出发，要依法对其工作进行正确的管理和指导，坚决杜绝利用手中职权进行威逼利诱。其次，要不断的对税务会计师进行先进的税务管理经验教育，使其能在原有的基础上丰富自己的专业知识。
3.建立起严格的互为监督体系
在对企业税务会计师制定严格的管理体系时，也要建立起严格的互为监督体系。企业作为纳税的主体，在进行纳税的过程中需要税务会计师的操作，因此，在双方相互工作的过程中，要建立起一个相互的监督体系，只有那样，才能更好的为企业服务，从而为企业创造出更多的利润。
4.对企业税务会计师的要求
企业税务会计师的工作不仅关系着整个企业的税务状况，更牵连着整个国家的税务制度，因此，在对企业税务会计师的要求上就更为严格。首先，企业税务会计师要严格的依法办事，在面对威逼利诱的状况下，能够做到言辞拒绝。其次，企业税务会计师要加强自身素质的提高，不断的学习先进的管理经验，才能在原有的基础上不断的提升自己。最后，在对待自己的工作中，要有高度的责任心。税务工作关系着我国的民生大计，因此在工作的过程中，一定要认真、仔细，在进行制作税务报表的过程中，坚决杜绝一切错报、误报的发生。
五、总结
综上所述，在当今社会，税收制度关系着我国的民生、国家的发展以及综合国力的提升。我国在本着一切税收取之于民的同时，也同样坚持着一切税收用之于民的政策，因此，在当今企业中，税务会计师的设立，不仅能全面系统的帮助所在企业分析管理所存在的税务问题，还能在一定程度上提高企业的信誉。同时，正确的分析还能帮助企业获得最大的利润，因此，企业中税务会计的设立，对企业的发展有着至关重要的作用。
参考文献：
[1]田丽君.浅谈对税务会计师的认识与作用.财经界(学术版).2010(12) .
[2]王艳华.浅谈税务会计师在企业税务工作中的作用及意义.财经界(学术版).2010(12).
[3]李丽丽.浅谈对税务会计师的认识与作用.财经界(学术版).2010(12).
[4]郭军初.浅谈企业税务稽查风险的规避及应对策略.中国总会计师.2009(10).