关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告

为促进小微企业发展，进一步减轻用人单位负担，两部门明确，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。以下是财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告的相关内容，供大家参考!

财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告

为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下：

一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

二、企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部?国家税务总局?科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《财政部?税务总局?科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)等文件相关规定执行。

三、本公告自2023年1月1日起执行，《财政部?税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部?税务总局公告2021年第13号)、《财政部?税务总局?科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财政部?税务总局?科技部公告2022年第16号)、《财政部?税务总局?科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部?税务总局?科技部公告2022年第28号)同时废止。

特此公告。

财政部?税务总局

2023年3月26日

税费是什么意思

税费(又称税收、税赋、税负、税捐、租税等)指政府为了提供公共服务及公共财,依照法律规定,对个人或民间企业(法人)无偿征收货币或资源的总称。

各企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、土地使用税、教育费附加、印花税等等。各个税目有自己的征收规范和税率。企业应当在“应交税费”科目下设置相应的明细科目进行核算，贷方登记应交纳的有关税费，借方登记已交纳的有关税费，期末贷方余额表示尚未交纳的有关税费。

税费怎么计算

税费计算方法，具体如下：

1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额-当期进项税，销项税额=销售额__税率，销售额=含税销售额/(1+税率);

2、小规模纳税人的应纳税额=销售额__征收率，销售额=含税销售额/(1+征收率)。

指税收和费用税收，税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。税费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。

【法律依据】

《中华人民共和国企业所得税法》

第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入。第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：

(一)财政拨款;

(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

(三)国务院规定的其他不征税收入。

一般纳税人如何纳税

一般纳税人涉及的税费计算公式为：

1.增值税=销售收入×税率;

2.城建税=增值税×税率;

3.地方教育附加费=增值税×税率;

4.教育附加费=增值税×税率;

5.印花税=购销合同按购销额度执行×万分之三;

6.企业所得税按应纳税额(调整后的收入)缴纳;

7.发工资代收代缴个税。.行政法规规定，负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律规定。.行政法规规定.代收代缴税款责任的单位和个人为扣缴义务人。纳税人。.扣缴义务人必须依法依法依法依法依法扣缴.行政法规的规定纳税.代收代缴.代收代缴税款。