快速记忆税法的技巧

快速记忆税法的技巧

　　面对枯燥的税法学习无数会计人都无法摆脱死记硬背的遭遇，有了方法，税法也可以轻松学习和记忆。下面由学习啦小编给你带来关于快速记忆税法的技巧，希望对你有帮助!

　　快速记忆税法的技巧

　　1、税法——消费税

　　销售什么产品要缴纳消费税?

　　口诀：“三男三女去开车”

　　三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火

　　三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石

　　去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

　　2、税法——其他

　　有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：

　　口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”

　　有房：房产税

　　有车：车船使用税

　　有地：土地使用税

　　有花：印花税

　　3、税法——增值税

　　在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆：

　　口诀如下：

　　“今日好运气”(7)

　　“出门拾废品”(10)

　　“拾了13个农产品”(13)

　　4、税法——增值税

　　视同销售货物的行为包括：

　　①将货物交给他人代销

　　②销售代销货物

　　③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外

　　④将自产或委托加工的货物用于非应税项目

　　⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……

　　⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者

　　⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利

　　⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人

　　口诀：两代(①②)两销(③)非投配(④⑤⑥)几(集)个送他人(⑦⑧)

　　5、税法——增值税

　　不得抵扣的进项税前六项：

　　口诀：固免非几个非非

　　固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)

　　几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)

　　6、税法——增值税

　　进项税不得从销项税额中抵扣的项目：

　　口诀：三飞机免雇几个

　　解释：

　　三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费)

　　7、税法——企业所得税

　　在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。

　　口诀如下：“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰。)去招待”

　　8、税法——印花税

　　口诀如下：

　　万三狗女干计(0.03%，购、建、技)

　　千一猪管饱(0.1%，租、管、保)

　　万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)

　　千二姑借十万五

　　解释：

　　万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同);

　　万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);

　　千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据

　　已贴未画一至三(倍)

　　未贴少贴三至五(倍)

　　揭下重用二千一(2000至一万)

　　五倍罚款也可以

　　伪造印花要被抓

　　保管不当挨五千

　　9、税法——消费税

　　口诀如下：

　　直接销售进成本，连续生产可抵扣

　　其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：

　　借：委托加工物资加工费+消费税

　　应交税费——增值税(进项税) 加工费*%

　　贷：银行存款

　　如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。

　　借：委托加工物资 (加工费)

　　应交税费——增值税(进项税) 加工费*%

　　消费税

　　贷：银行存款

　　消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率

　　所以，只记一句：我只交一次消费税!

　　10、税法——营业税

　　免征营业税的项目：

　　口诀如下：残农托医学管(馆)

　　残：残疾人为社会提供的劳务

　　农：农业机耕排灌 植保等

　　托：托儿所幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务

　　医：医院诊所 其他医疗机构的医疗服务

　　学：学校及其他教育机构的教育劳务

　　管(馆)：纪念馆博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入

　　11、税法——违反税法的法律责任

　　税法最后一章，违法税法的法律责任

　　口诀如下：

　　警察同志对你说：

　　你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑罚酒：五杯(倍)半

　　如果你欺骗政府。顽抗到底罚酒： 一至五杯(倍)

　　一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款

　　二、偷税：50%以上5倍以下罚款

　　三、欠税：50%以上5倍以下罚款

　　四、逃税：50%以上5倍以下罚款

　　五、骗税：一倍以上到五倍以下罚款

　　六、抗税：一倍以上到五倍以下罚款

　　学习税法的方法

　　关注时事，学会分析热点新闻与税收的结合

　　考生要时刻关注考前的时事新闻，结合热点问题，进行税收分析，另外建议多关注国家税务总局网站，根据政策变动提前预习。特别是2017年两会期间提出减轻税负，要结合总局出台的新政策全面学习。

　　阅读教材

　　教材是“圣经”，不要再问新教材要不要买的问题了，2017年税法教材会发生翻天覆地的变化，所以新教材一定要买，一定要买，一定要买，重要的事情说三遍。

　　拿到新教材第一步要全面阅读教材，通过搭框架，建立税法“科目”的学习体系主线对整本教材有一个系统的了解和把握。