小微企业营业税减免政策
小微企业营业税减免政策
关于小微企业的减免政策是什么?何时开始执行的?今天学习啦小编整理了小微企业营业税减免政策分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
小微企业营业税减免政策
1.小微企业营业税优惠政策何时开始执行?
答：自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元(季营业额不超过6万元)的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
对月营业额2万元至3万元(季营业额6万元至9万元)的营业税纳税人，免征营业税。
2.小微企业营业税优惠政策是否仅适用于小型微型企业?
答：不是。凡是月营业额不超过3万元(以1个季度为纳税期限的营业税纳税人季营业额不超过9万元)的营业税纳税人(包括单位、自然人及个体工商户)，均可享受小微企业免征营业税优惠政策。
享受小微企业营业税优惠政策的对象，不同于国家工业和信息化部等相关部委印发《中小企业划型标准》中的小型、微型企业，也不同于企业所得税相关政策规定的小型微利企业。不管企业大小，不分企业单位或机关、社会团体、事业单位，只要单位或个人某月“月营业额”不超过3万元(按季纳税为季营业额9万元)，按规定就可享受免征该月(季)应纳的营业税。
3.某家企业一个月内从事多种营业税应税劳务，可分别享受优惠政策吗?
答：纳税人一个月内同时从事多个税目的营业税应税劳务，应将当月所有应税劳务的营业额合并计算。如：纳税人一个月内从事建筑业劳务取得收入2.5万元，房产租赁收入1万元，当月营业额超过3万元，应合并计算征收营业税。
4.我公司是一家建筑安装企业，在多地都有建安业务收入，应如何计算营业额?
答：纳税人一个月内跨省、市(县、区)多地从事营业税劳务，应以当月各地取得的收入合并计算营业额。合并后当月营业额低于3万元的，仍可享受免征营业税优惠;合并后当月营业额超过3万元，应申报缴纳营业税。
5.某家医疗诊所2014年11月取得医疗服务收入2万元，房租收入1.5万元，营业额应如何计算?
答：纳税人当月同时取得营业税免税收入和应税收入，应合并计算营业额来判定是否可以享受优惠政策。该诊所11月营业额合计为3.5万元，超过3万元，按规定不能享受小微企业免征营业税优惠，应依法申报缴纳营业税。但对医疗服务收入作为免税收入，仍可按规定享受免征营业税优惠;只需就房租收入1.5万元作为计税营业额计算缴纳营业税。
6.某个体定期定额户2014年11月，月定营业额2.5万元，纳税人实际营业额3.5万元，能否享受小微企业营业税优惠政策?
答：定期定额户当月营业额若超过定额，应以其实际营业额判定是否符合小微企业营业税优惠政策。该定期定额户实际营业额超过3万元，按规定不能享受小微企业免征营业税优惠。
7.我公司是增值税小规模纳税人，当月销售额和营业税营业额均不超过3万元，是否可以同时享受免征增值税和营业税优惠?
答：可以。增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。
8.我公司是增值税一般纳税人，当月销售机器取得收入500万元，同时取得房屋租赁收入2.5万元，对房屋租赁收入部分是否可以免征营业税?
答：是。兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人。纳税人营业税应税项目月营业额不超过3万元的，按规定可以免征营业税。
9.个人将房屋出租，租赁合同约定一次性收取一年租金，请问可否享受营业税优惠政策?
答：根据我省营业税起征点的规定，房屋租赁月营业额小于5000元，可以免征营业税;房屋租赁月营业额不超过3万元的，免征营业税。个人房屋出租一次性收取一年租金的，可将租金收入分解到所属月份。对2014年10月1日后月租金收入不超过3万元的，可按规定享受免征营业税优惠。
10.我是从事餐饮业的个体工商户，每月多次到税务窗口代开服务业发票，请问能否享受到小微企业免征营业税优惠?
答：(1)若按月申报的纳税人申请代开发票金额超过3万元，实行先按规定申报缴税，后申请代开发票。
(2)按月申报的纳税人申请代开发票金额不超过3万元的，纳税人首次到窗口代开发票，可享受月销售额不超过3万元免征营业税优惠。之后，纳税人再次或多次申请代开发票，应合并计算本月营业额，确定是否可享受免税政策。合并计算本月营业额未超过3万元的，免征营业税;超过3万元的，应按规定征税并补征当月已按小微企业优惠政策免征的税费。
营业税减免税收优惠政策
1.对为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。 《财政部、国家税务总局 关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税【2000】84号)
2.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务;对政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税;对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目(广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免征营业税。 《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)
3.单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给农业生产者用于农业生产的，可免征营业税。《国家税务总局关于林地使用权转让行为征收营业税问题的批复》(国税函【2002】700号)
4.对符合条件的科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税【2013】117号)
5.对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。《财政部国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税的通知》(财税【2011】51号)
6.自2009年1月1日至2015年12月31日，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县(含县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。《财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财税【2010】4号)、《《财政部 国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知》(财税【2011】101号)
7.自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月营业额不超过3万元的小微企业，免征营业税。《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税【2014】71号)
8.符合信用担保机构免税条件且列入免税名单的中小企业信用担保机构,从事中小企业信用担保或再担保业务取得的担保收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)三年内免征营业税，免税时间自担保机构向主管地税机关办理免税手续之日起计算。在贵州省享受三年营业税减免政策期限已满的担保机构，仍符合条件的，可继续申请。《工业和信息化部国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》(工信部联企业【2009】114号)、《贵州省经济和信息化委员会贵州省地税局关于进一步开展我省中小企业信用担保机构免征营业税工作的通知》(黔经信融资【2013】2号)
9.对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格，向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税。《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税【2008】24号)
10.对经营公租房所取得的租金收入，免征营业税。《财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知》(财税【2010】88号)
11.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》(2011年51号)
12.纳税人转让小火电机组容量指标的行为，暂不征收营业税。《国家税务总局关于转让小火电机组容量指标营业税问题的公告》(2013年第74号)
13.对提供“服务业”税目(广告业除外)取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%，经有关部门认定的安置残疾人就业的单位，限额减征营业税。实际安置的每位残疾人每年可减征的营业税的具体限额，由县级以上(含县级)税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税【2007】92号)
14.一些纳税人(以下称投资方)与地方政府合作，投资政府土地改造项目(包括企业搬迁、危房拆除、土地平整等土地整理工作)。当该地块符合国家土地出让条件时，若成交价超过投资方投入的所有资金，其取得的投资收益不征收营业税。《国家税务总局关于纳税人投资政府土地改正项目有关营业税问题的公告》(2013年第15号)
15.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)
16.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务、免征营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)