违约金进项税用转出么
违约金进项税用转出么
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。今天学习啦小编整理了当发生为违约金时进项税的处理方式，希望对大家有所帮助。
违约金进项税用转出么
问题描述： A企业将货物销售给B企业，由于未按时交货，B企业按合同规定收取了违约金或罚款。请问：B企业收取的违约金或罚款是否要进项税额转出?
问题答复：
增值税条例及细则中明确了应从当期发生的进项税额中扣减的情况：
(一)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;
(二)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
(三)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(四)非正常损失的购进货物;
(五)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
B企业按合同规定收取了违约金或罚款不能作进项税额扣除，而应该作为《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第二十二条中的其他收入--违约金收入，期末并入应纳税所得计缴企业所得税。
进项税计算公式
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。
违约金的法律定义
当事人完全不履行或不适当履行债务时，必须按约定给付对方的一定数额的金钱或者金钱以外的其他财产。违约金是合同经济方式的一种，也是对违约的一种经济制裁。违约金的设立，是为了保证债的履行，即使对方没有遭受任何财产损失，也要按法律或合同的规定给付违约金。违约金的标准依法定或双方在合同中书面约定。违约金有两种：
①惩罚性违约金，其作用全在惩罚，如果对方因违约而遭受财产损失，则违约一方除支付违约金外，还应另行赔偿对方的损失。
②补偿性违约金，是对合同一方当事人因他方违约可能遭受的财产损失的一种预先估计，给付了违约金，即免除了违约一方赔偿对方所遭受的财产损失的责任;即使损失大于违约金，亦不再补偿。《中华人民共和国合同法》第114条第一款规定：“当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。
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