增值税报税操作流程

　　增值税是对商品生产与流通过程中或提供劳务时实现的增值额征收的一种税种，我国自1994年1月1日全面推行增值税，税源涉及到农业、工业、商业及服务业等广泛的领域。下面学习啦小编就为大家解开增值税报税操作流程，希望能帮到你。

　　增值税报税操作流程

　　一般纳税人增值税申报流程】认定为一般纳税人后，应及时安装企业电子申报管理系统进行增值税申报。一般来说，增值税申报全流程共分6个步骤，包括发票认证(所属期内完成)、抄税、报税、申报、缴税、清卡(盘)。

　　1、【发票认证】发票认证在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。

　　2、【抄税】抄税是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。

　　3、【报税】报税是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报税或上门报税。其中，网上报税需使用网上抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘(或税控盘)用户不适用。

　　4、【增值税申报】一般纳税人可以选择网上申报或上门申报方式。其中，网上申报增值税需要使用数字证书。需要通过“广东企业电子申报管理系统”制作申报数据文件。

　　5、【缴税】当申报表“本期应补(退)税额”一栏大于0时，需要在申报期限内清缴税款，可采用上门缴税和网上缴税两种形式，其中，网上缴税需要使用数字证书。

　　6、【清卡】返写监控数据(清卡)，是指在纳税人完成报税，且申报表通过(包括比对异常处理)税务机关系统一窗式比对后，税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。

　　增值税纳税申报资料

　　为保证营业税改征增值税试点工作的顺利实施，根据《国家税务总局关于在北京等8 省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的通知》(国家税务总局公告2012年第43号)的规定，增值税纳税申报有关事项如下:

　　(一)自试点之日税款所属期起，全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报，并实行电子信息采集。

　　(二)纳税申报资料

　　纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。

　　1、纳税申报表及其附列资料

　　(1)增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:

　　(A)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;

　　(B)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);

　　(C)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);

　　(D)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细);

　　一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。其他一般纳税人不填写该附列资料。

　　(E)《固定资产进项税额抵扣情况表》。

　　(2)增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:

　　(A)《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》;

　　(B)《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》。

　　小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》。

　　其他小规模纳税人不填写该附列资料。

　　(3)上述纳税申报表及其附列资料表样和《填表说明》详见总局2012年第43号公告)。

　　2、纳税申报其他资料

　　(1)已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联;

　　(2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输

　　业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联;

　　(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件;

　　(4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;

　　(5)已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联;

　　(6)应税服务扣除项目的合法凭证及其清单;

　　(7)主管税务机关规定的其他资料。

　　3、纳税申报表及其附列资料为必报资料，其纸质资料的报送份数、期限由市(地)国税机关确定;纳税申报备查资料是否需要在当期报送、如何报送由主管国税机关确定。

　　4 、国家税务总局规定特定纳税人(如成品油零售企业，机动车生产、经销企业，农产品增值税进项税额抵扣试点企业，废旧物资经营企业，电力企业等)填报的特定申报资料，仍按现行要求填报，今后如有调整，另行公告。

　　增值税纳税申报办法

　　新申报办法主要调整内容1 、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现营改增的相关政策，不影响地方收入。

　　2 、按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税额、从而间接划分本期应补退税额的方法，实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要。

　　3、调整的内容充分满足营改增业务申报的实际需要。

　　4、试点地区所有增值税纳税人均按新的增值税纳税申报办法进行纳税申报。

　　5 、附表一、二相关栏次的填报不再实行报税系统，认证信息系统数据直接导入，必须由企业自己填报。

　　
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