房屋租赁个税是怎么计算的
房屋租赁个税是怎么计算的
房子租赁需要交纳的必定的税费,通常这些税费会直接转嫁给租房者，房屋租赁要交什么税，怎么计算的？学习啦小编就来说说关于房屋租赁的个人所得税的计算和个人房屋租赁税费，供你参考。
房屋租赁个人所得税怎么计算
1.房屋租赁是由房屋的所有者或经营者将其所有或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为，是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。据财政部、国家税务总局财税有关规定，对个人出租住房，不用区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按起征点缴纳。
2.我国的税收规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业按税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元;4000元以上的，减除20%的费用。
3.房屋租赁管理部门根据相关法规，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题。房屋租金收入的认定主要有两个原则：一是合同租金与指导租金孰高原则，二是核定租金原则。
房屋出租要缴纳哪些税
一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：
1、房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。
2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。
5、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
二、个人出租住房应缴纳以下税款：
根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：
1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2、营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5、免征城镇土地使用税。
6、免征印花税。
三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：
1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4、企业所得税：年终汇算清缴。
5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：
1、房产税：以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。
2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4、企业所得税：年终汇算清缴。
5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
个人房屋租赁税费是什么
在我国，房屋租赁税并不是一种独立的税种，它是对出租房屋应缴纳的几种税种的统称。房屋租赁管理费是房屋租赁管理部门依法对房屋租赁行为征收的一种行政性收费。房屋租赁管理费是一种行政性收费;其征收主体是房屋租赁管理部门;征收对象是房屋租赁行为;交纳人是房屋收益人，包括出租人和转租人等。
个人房屋租赁税费包括了因出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、所得税等税种。营业税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和所得税的法定征收机关是税务部门。房屋租赁管理部门受地税部门的委托，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。
房屋租赁是越来越多人的选择，是一种房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。上述文章讲述的就是关于房屋租赁个人所得税怎么计算和什么是个人房屋租赁税费的内容了，希望能给有需要的人带来帮助。
房屋租赁中个人所得税怎么计算
根据现行税收政策规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业按税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费：⑴城市维护建设税，以实际缴纳的营业税额为基数，城市按7%的税率计算、镇按5%的税率计算、其他按1%的税率计算缴纳;⑵教育费附加，按实际缴纳营业税的3%计算缴纳，⑶地方教育费附加，按实际缴纳营业税的1%计算缴纳。
一、营业税
依照我省规定，个人取得房屋租金收入按次征收营业税，也就是说个人出租房屋取得收入100元以上都应申报纳税。
二、城镇土地使用税
个人出租房屋取得收入应缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税以《土地证》所记载的土地面积为计税依据，税额标准以开征范围内房屋坐落地点的实际土地等级的年税额标准为准。以翠屏区为例，翠屏区城镇土地使用税税额标准为五个等级，一级每平方米年税额为6元，二级每平方米年税额为4元，三级每平方米年税额为3元，四级每平方米年税额为2元，五级每平方米年税额为1.5元。
三、城市维护建设税
凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，并以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为基数计征。纳税人所在地在市区的其税率为7%，纳税人所在地在县城、镇的税率为5%，纳税人不在市区、县城、镇的税率为1%。
四、个人所得税费用
个人所得税以房屋租赁所得计税。房屋租赁所得等于租金收入减去合理的费用。费用包括：
1、法定费用扣除标准：租金收入在4000元以下的扣除800元、超过4000元的扣除租金收入的20%;
2、按有关规定实际缴纳的各种税、费可据实扣除;
3、出租人在房屋出租期间的房屋维修费用，凭税务机关认定的票据可以据实扣除，维修费用较高的可分期扣除，但每月最高不能超过800元。
五、个人房屋租赁税计算的举例说明
以每月租金2000元计算。
印花税假设合同期为1年，则应缴印花税为：2000×12×0.1%=24元，即每月应缴印花税2元。
1、个人住房出租租金收入，每月应缴税费(以城区为例)：
房产税：2000×4%=80元
营业税：2000×3%=60元
城市维护建设税：60×7%=4.2
元教育费附加：60×3%=1.8元
地方教育费附加：60×1%=0.6元
个人所得税：(2000-800-80-60-2-4.2-1.8-0.6)×10%=105.14元
以上六项合计：251.74元。加印花税2元，则每月应缴税金及附加253.74元。
2、经营性房屋出租，每月应缴税费(以城区为例)：
房产税：2000×12%=240元
营业税：2000×5%=100元
城市维护建设税：100×7%=7元
教育费附加：100×3%=3元
地方教育费附加：100×1%=1元
个人所得税：(2000-800-240-100-2-7-3-1)×20%=169.4元
以上六项合计：520.4元。加上印花税2元，则每月应缴税金522.4元。
(注：个人所得税的计算按规定还可扣除房屋维修费用，但每月最多只能扣除800元，且必须有合法凭据并经税务部门审核认定方可扣除，此处计算未计入可扣除费用部分)
猜你喜欢：