企业税收成本管理的类型有哪些

企业税收成本管理的类型有哪些

　　企业税收成本管理是指企业通过税务决策、计划、组织、实施、控制和创新等环节对企业生产经营业务过程进行管理，并运用现行的税收政策，制定与其相对应的方式方法控制、调整企业生产经营或后续行为，达到规避税收风险，使其税收成本最小化的管理活动。那么企业税收成本管理的类型有哪些?

　　企业税收成本管理的类型：税收直接成本的管理

　　税收直接成本管理的重点税种分别为增值税和企业所得税，管理的重点环节是税款的计算和缴纳。

　　(1)对企业的主营业务和其他业务从原材料购进、生产工艺过程、产成品的形成，直至产品(商品)销售的实现和最后销货款的收回，财务或办税人员都要必须完全了解，只有这样，才能在税收的核算中做到计税依据正确，不会出现漏计或错计销售收入。对于没有销售价格的应税货物，要正确计算其组成计税价格.对于按会计制度不确认销售收入而税法规定要进行纳税的，相关人员必须要准确予以理解，正确处理。

　　(2)因为增值税是实行税款抵扣制度，所以要对所有法定的抵扣凭证进行认真管理。一是应该取得的抵扣凭证(增值税专用发票、运输费发票、农副产品收购发票、废旧物资销售发票、海关完税凭证等)必须要全部取得，少取得的进项税就是企业多缴纳的税款，这会无故加大企业税收成本。二是凭证取得过程中除了要确保业务真实性外，还必须要对凭证本身的合法性、完整性、真实性、有效性进行甄别，防止出现虚假和不能有效抵扣的凭证。三是保管好抵扣凭证，并按有关规定及时认证和计算抵扣税款。

　　(3)根据业务结算方式的得不同，合理确定增值税专用发票的开具。增值税专用发票既是企业本环节确认收入的重要依据之一，又是下一环节税款抵扣的法定凭证，要做到正确、及时填开，并按要求进行抄税和报税。

　　(4)对企业生产经营各环节的涉税活动，要及时了解掌握相关信息，确保在纳税申报时不出现遗漏，形成一定的税收风险，增大企业税收成本。如，非货币交易、视同销售、跨县(市、区)的实行统一核算的两个机构之间货物移送等。

　　(5)兼营不同税率业务的，要正确使用不同税率，防止错用。特别是在增值税与营业税混合经营业务以及营业税多税率经营情况下。流转税的其他税收主要注意核实销售收入或销售数量。

　　(6)企业所得税的核算相对复杂，但主要还是核实各项应税收入，甄别税前的列支项目和费用。这需要花费大量的人力进行，但只要平时把工作做细做实了，汇算清缴时问题相对会少些。这个税种的许多问题包含很多前期因素，时间性强，一定要加强平时的有效管理，可以说，企业所得税是税收直接成本管理的又一个难点和重点。

　　企业税收成本管理的类型：税收遵从成本的管理

　　税收遵从成本包括纳税人为通晓税法花费的时问、申报与缴纳花费的时间、具体作业时间以及可能发生的诉讼费、税务代理费用、税收罚款以及从事税收筹划的费用等.这种成本一般通过估算纳税人为履行纳税义务所耗用的平均时间数，按每一工作时数的社会平均报酬率来确定，一般为纳税额的2.5%一4.4%。但在我国，由于多种因素的影响，这个比例要大得多。因此，税收遵从成本的管理就是要求企业在依法计算、申报、缴纳税款的前提下，以企业自身利益为出发点，以纳税人权利为保障，充分利用计算机、网络等管理工具，合法地、科学地地开展涉税工作，使各项工作都得到法律和税务机关的认可，减少额外税收负担，让税收遵从成本达到最小值，并确保税收风险最低，甚至为零。同时，要树立纳税人权利意识，坚决维护自己的合法权益，监督税务机关和税务人员的执法行为，合理要求税务机关提供多样化的纳税申报方式，提供更多更好的纳税服务等。