如何加强企业货款管理
如何加强企业货款管理
想要加强企业的货款管理，现在应该做?加强货款管理有什么相关的方法吗?小编为你带来了“加强企业货款管理”的相关知识，这其中也许就有你需要的。
企业货款管理及催收技巧
客户拖欠货款一直困扰着很多国内企业。国际国内不利的经济环境，企业的经营愈加困难，很多企业存在着严重的资金压力，更是加剧了拖欠货款的发生。甚者因资不抵债，企业老板瞬间人间消失，留下巨额欠款无从追索。因此，企业做好货款风险防范及货款催收的工作显得更加重要。
一、企业做好货款风险的防范
(一)签订合同前应当注意的风险
1、评估对方的付款能力。这需要企业的业务员尽一切可能了解对方的情况，评估对方的履行的能力。对于履行能力不良的客户，可以在合同中约定付款的方式为货到付款，及以此来降低企业的风险。
2、评估对方的信用。企业可以通过不同的途径了解对方的信用，如通过对方的客户中了解，通过对方员工了解，亦可以通过全国企业信用信息公示系统、全国法院被执行人信息查询系统来了解对方诚信度。其在法院被执行的记录愈多，说明其信用愈差。对于信用差的客户，则需考虑是否与其合作，在其货款到期后，则应抓紧时间催收。
3、明确条款，防止产生歧义。对于标的物名称、规格清楚约定;明确检验期;违约责任;争议解决条款等主要内容。
(二)履行合同中应当注意的风险
1、重视送货单的签收，必须有对方的签字盖章。因为这是关系到企业是否履行合同义务的凭证。企业应注意保存好送货单，否则提起民事诉讼就无法证明企业已交付了货物。
2、送货单、发运单等单据填写要规范。送货单、发货单收货人名称要全称，且与合同名称一致。如果收货人不是合同约定的收货人时，一定要找到合同约定的收货人或者收货单位的法定代表人签字，才能保证企业权利。送货单、发货单中填写的货物名称、规格、数量等内容，应与合同约定的内容一致。
3、定期进行对账，并形成对账单。企业应当定期与对方进行对账，形成书面的对账单，并要求对方在对账单上签字盖章。
4、注意两年的诉讼时效。根据我国《民事诉讼法》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为两年。当过了诉讼时期，权利人将丧失胜诉权。因此，对应付货款的日期应加以注意。当诉讼时效将要届满时，可以向对方发书面催收函件或要求对方出具还款承诺书等方式，将诉讼时效中断。也可以委托律师直接向法院提起民事诉讼。
5、注意保存双方交易过程中产生的资料。企业要对交易过程中形成的合同、送货单、发运单、对账单、催收函、还款计划书等相关资料进行归档保管。企业要形成证据保留意识，以备将来双方发生纠纷。
二、货款催收技巧
当客户出现拖欠货款行为，应及早进行风险评估。综合考虑货款期限的长短、货款金额大小及类型、客户信用度、资金实力等诸多因素，龙其是客户最近的经营异常情况。然后根据这些反馈信息，作出相应的货款催收策略。
(一)电话催收，并进行录音。电话催收需要一定的技巧，电话谈话内容应围绕拖欠货款这一事实展开，内容应包括：货物的名称、数量、货款金额、应付款日期、付款承诺等。并对通话内容进行录音，作为证据固定。电话录音的作用可以中断诉讼时效，也是将来发起民事诉讼的有利证据之一。
(二)书面函件催收。书面函件催收用词因客户而异，或严厉或委婉。同时书面催收也有中断诉讼时效及保留证据的作用。
(三)上门催收。建议先由跟单的业务员或财务人员出面，给自己留下更大的空间。
(四)委托律师事务所发送《律师函》。当通过以上方式都无法将货款催收成功的时候。企业可以委托律师事务所向对方发送《律师函》，函件中将拖欠货款的事实明确，告知对方拖欠货款的法律责任，限其在规定的时间内支付货款。否则，将提起诉讼，届时其不但要归还欠款，还要承担逾期付款的利息、诉讼费。同时在起诉时将采取诉讼保全措施，冻结其账户及查封其财产。一般情况下，客户在面对着《律师函》，迫于压力会将货款还清。
(五)向法院提起诉讼。当通过上述工作，对方仍不付款。应根据具体情况及时委托律师向法院提起民事诉讼。发起民事诉讼作用如下：1、可以向法院申请财产保全，防止对方恶意将财产转移;2、可以将债权固定下来;3、可以根据判决书向法院申请强制执行等。但通过诉讼来维权成本高，需要支付律师费、诉讼费等费用，还临着打赢官司，但因对方没有财产而无法执行的风险。因此，企业应根据具体的情况来选择是否通过司法途径来维权。
企业加强应收账款管理之措施
当前企业的应收账款金额居高不下，长期不能收回的现象给企业的正常生产经营活动造成严重影响，严重制约了企业的发展。据统计，我国企业有70%的应收账款为拖欠款，而且账龄已超过三年，难以收回的占24%。加强应收账款的管理已提到企业的重要议事日程。
一、企业应收账款管理存在的问题
企业应收账款被长期拖欠的原因是多方面的。除了受市场疲软、企业资金紧张、偿债能力差，以及经济法规不完善，执法不严致使企业间三角债或多角债长期存在不能有效解决，甚至一些企业借破产之名恶意逃债、废债等外部原因外，企业内部在应收账款管理方面也存在较大问题。
1.企业风险防范意识不强
面对激烈的市场竞争，企业为了扩大销售，便大量实行赊销。只期望赊销可能带来较大的经济收益，而对赊销的风险认识不足，未加防范。在事先未对客户的信用情况作全面深入的调查的情况下，盲目地采用赊销策略。致使大量应收账款的形成，给以后的催款工作增加困难。
2.有关销售的考核制度不合理、约束机制不健全
企业对销售部门的考核主要是考核当期销售量、销售收人，对销售人员一般是将其工资、销售费用与销售量挂钩，使得销售部门及销售人员为完成销售任务盲目赊销。由于对产品销售后长期不能收回货款缺乏相应约束制度，导致大量应收账款沉积下来，有的变成坏账。
3.销售部门与财务部门之间缺少信息交流
给客户提供什么样的信用条件，往往由销售部门人员凭经验或个人关系决定，财务部门无权参与并发表意见。财务部门只负责进行销售和应收账款的账务处理，没有向销售部门提供有关客户的应收账款账龄资料、客户是否及时归还赊销货款资料的要求。由于部门间信息缺乏交流，可能导致销售部门在向客户提供信用条件时作出错误决定，财务部门对应收账款的监管职能也得不到发挥。
4.应收账款日常管理工作不规范
应收账款的日常管理工作包括建立客户档案、制定信用标准、进行账龄分析、定期核对账目、定期评价客户的信用状况、落实追讨欠款责任人、及时追讨欠款等。但很多企业在这些方面工作不规范，没有建立客户档案，工作无标准，不做客户分析，任用销售人员随意，追款责任不明确，销售人员调离或转岗时不追究其应负的追款责任。这也使得一些销售人员有机会利用工作上的漏洞侵害企业利益、侵占销售回款。
二、加强应收账款的措施
1.加强应收账款的风险防范意识
企业负责人、销售人员和财务人员要充分认识应收账款收不回的风险，认识其危害性。在确定赊销策略时，一定要谨慎，科学测算各种赊销策略给企业增加的收益和由此所付出的代价。要制定销售工作的规范标准，使相关人员按工作规范标准开展工作，减少由于工作随意给企业带来的经济损失。
2.完善销售考核制度和约束制度
企业应改变对销售部门的考核只重产品销售收入的作法，转为考核产品销售收入和销售款回款额。对销售人员的工资、销售费用采取与有效销售额挂钩的办法。
有效销售额;产品销售收入-+应收账款增减额折合额
这里，应收账款增减额折合额可根据各企业的实际情况进行折算。
为保证应收账款的及时收回，企业要制定销售回款的约束制度，按“谁销售谁收款”的原则，落实销售责任人的回款责任，提高销售责任人的风险意识，加速销售款的回收。企业内部审计部门要定期对销售部门和销售人员的销售业绩指标进行审计，重点对造成应收账款长期拖欠的相关责任人进行专项审计，追究责任，实行经济处罚，对侵害企业经济利益、侵占销售货款的责任人还要交司法机关处理。
3.加强销售部门与财务部门的合作
建立赊销联合审批制度。对提出赊销要求的客户，销售部门应要求客户提供其信用状况原始证明材料(主要指客户开户行提供的信用状况证明材料)。并将材料和客户档案资料转给财务部门审查，财务部门对此并结合从其它渠道搜集的材料采取“信用5C分析法”对客户进行信用分析，并在客户的赊销申请表中签署信用状况审查意见。再由销售部门具有审批资格的人员根据企业制定信用标准进行审批。为便于管理，企业可赋予不同级别人员赊销额度的审批权限。审批人员不得超权限。审批人员对其签署的意见应承担相应的责任。
4.建立客户信用档案，定期评价客户信用状况
企业应建立客户档案，设专人进行日常登记。登记内容包括对客户销售各种产品所提供的信用条件、建立赊销关系的日期、主要的原始凭证编号及保管人、客户应付款日期、客户实际付款日期、各期与客户对账情况、各期客户信用状况的评价等。结合档案，企业财务部门可定期评价客户的信用状况，从而帮助销售部门作出正确决定。
5.加强应收账款的分析与通报
财务部门应为企业开展清欠工作、为企业决策部门制定调整销售策略提供信息，要积极开展应收账款分析，及时编制应收账款账龄分析表，计算客户应收账款的平均账龄和客户销售贷款回款率，将客户的欠款、还款等重要信息资料及时向相关部门通报。对应收账款的可能出现恶化的客户资料及时向企业负责人通报，防止情况的进一步恶化。
6.定期与客户对账
财务部门应定期与客户核对往来账目，确保企业债权的真实可靠。对客户不予确认的款项，一方面要追查销售合同、销售订单、销售发票副本、货物发运凭证等与销售有关的文件资料，将文件资料复印存档，作为向客户追讨货款的凭据;另一方面督促销售责任人限期追回货款。定期对账也有助于防止销售人员侵占销售货款的不法行为、并为企业以后采取诉讼程序提供重要依据。
7.加大清欠力度，利用法律武器依法保护企业权益
企业应加大清欠工作力度，对已到期货款及时追回。加强对应收账款诉讼时效的管理，防止因诉讼时效的丧失而丧失诉讼的胜诉权。对长期拖欠贷款的客户，要采取诉讼程序，利用法律武器保护企业的权益。
8.规范呆坏账的处理
对呆坏账的会计处理，应先由企业法律部门和财务部门联合审查欠款单位有关破产、清算的法律文件以及欠款单位财务状况恶化的材料，提出书面意见后，按企业会计制度的规定及时进行确认、审批和处理，防止潜亏。使财务报表能真实反映企业的财务状况和经营业绩。 在我国，企业应收账款在总资产中占有较大比重，若管理不善，就会使一个健康的企业陷入财务危机。企业应加强应收账款的管理，采取有效措施防止应收账款的恶化，提高应收账款的质量。
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