现金日记账本应采用的格式是
日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿,旨在核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络收集整理的现金日记账本应采用的格式是。
现金日记账本应采用的格式是
现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额" 三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填 制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数， 以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。
现金日记账也可以采用多栏式 的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科 目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果 现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。
现金日记账最后一行的写法
如果“过次页”行正好是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”的话，此时合计数或累计数则不必转入次页。本页末行和次页第一行自然就不必写“过次页”和“承前页”。否则就有点画蛇添足的味道了。
在实际操作中，需要注意的几个问题是：
(1)“过次页”的借贷方合计数与本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”之间没有衔接关系，故“过次页”的借贷方合计数不应包括本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”。
(2)如果“过次页”行正好是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”的话，此时合计数或累计数则不必转入次页。本页末行和次页第一行自然就不必写“过次页”和“承前页”。否则，就有点画蛇添足的味道了。
(3)倘若“过次页”的上一行是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，最后一行数字则无须合计，因为合计数就是他本身。此时，最后一行可不写“过次页”字样，可直接在下页第一行写上上页最后一行数字，在摘要栏填写上“承前页”字样。
(4)现金和银行账虽然是日清月结，但当日的会计记录超过一页时，同样要“过次页”和“承前页”。
(5)对于像材料等不需要本月发生额合计数和全年发生额合计数的多栏式明细账，每页末的余额也要“过次页”和“承前页”。
(6)费用明细账虽然每月一结，倘使当月记录超过一页的也要“过次页”和“承前页”。
现金日记账的核对方法
为了使现金日记帐的帐面记录完整与准确，使其与有关的帐目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记帐，并且要按照一定的程序进行对帐。
对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记帐的帐证核对，主要是指现金日记帐的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记帐与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记帐的余额与实际库存数额的核对。
具体操作方法如下：
(1)现金日记帐与现金收付款凭证核对。收、付款凭证是登记现金日记帐的依据，帐目和凭证应该是完全一致的。但是，在记帐过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记帐凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
(2)现金日记帐与现金总分类帐的核对。现金日记帐是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记帐的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记帐，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记帐是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记帐的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的帐目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。
(3)现金日记帐与库存现金的核对。出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记帐的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记帐的付款凭证金额-未记帐的收款凭证金额=现金日记帐帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记帐或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。
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