企业所得税填报原则及涉及资料
企业所得税填报原则及涉及资料
企业所得税填报的基本原则是什么?填报是涉及到什么资料呢?下面跟着学习啦小编一起来看看企业所得税填报原则及设计的资料。
企业所得税填报原则
1、纳税调整原则;
2、权责发生制原则;
3、真实性原则;
4、实质重于形式原则;
5、实现原则;
6、确认货币性收入和非货币性收入的原则;
7、税前扣除的相关性和合理性原则;
8、独立交易原则。
企业所得税填报设计资料
1、企业基础信息表填报
2、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》A100000填报及说明
3、《一般企业收入明细表》A101010填报及说明
填报政策解读文件：
3.1《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》国税函[2008]875号
3.2《关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》国家税务总局公告2010年第13号
3.3《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函【2010】79号
3.4《国家税务总局关于企业取得的逾期包装物押金收入征收企业所得税问题的通知》国税发【1998】228号
3.5《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税【2009】59号
3.6《关于企业补贴收入征税等问题的通知》财税【1995】81号
3.7《关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税【2008】151号
3.8《关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》国家税务总局公告2010年第19号
4、《一般企业成本支出明细表》A102010填报及说明
填报政策解读文件：
4.1《企业所得税法》第八条、《企业所得税法暂行条例》第二十九条、第七十三条
4.2《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号
4.3《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税【2009】59号
5、《期间费用明细表》A104000填报及说明
6、《纳税调整项目明细表》A105000填报及说明
填报政策解读文件：
6.1 《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税[2011]70号
6.2《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函【2010】79号
6.3《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告【2012】15号
6.4《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号
6.5《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》财税[2008]121号
6.6《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》国税函〔2009〕777号
6.7《财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》财税〔2000〕7号
6.8《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》国税函[2009]202号
6.9《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》财税[2009]29号
7、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》A105010填报及说明
填报政策解读文件：
7.1《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》国税函〔2008〕828号
8、《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》 A105020 A105010填报及说明
填报政策解读文件：
8.1《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号8.2《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》国税函〔2008〕875号
9、《投资收益纳税调整明细表》 A105030填报及说明
填报政策解读文件：
9.1《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号
9.2《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》财税【2009】60号
9.3《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号
10、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》 A105040填报及说明
填报政策解读文件：
10.1《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税〔2011〕70号
11、《职工薪酬纳税调整明细表》 A105050A105040填报及说明
填报政策解读文件：
11.1《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函〔2009〕3号
11.2《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函【2009】98号
11.3《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号
11.4《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国家税务总局公告2015年第34号
11.5《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》财企[2009]242号
11.6《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》财建[2006]317号
11.7《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》国家税务总局公告2010年第24号
11.8《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》国家税务总局公告2011年第30号
11.9《财政部国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》财税[2009]27号
11.10《财政部国家税务总局关于企业收取和交纳的各种价内外基金(资金、附加)和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知》财税字[1997]22号
11.11《税务总局、国资委、国资委、劳动保障部 关于进一步明确国有大中型企业主辅分离辅业改制有关问题的通知》国资分配【2003】21号
11.12《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》劳部发[1994]481号
12、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》 A105060填报及说明
填报政策解读文件：
12.1《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》财税〔2012〕48号
12.2《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》国税函〔2009〕202号
12.3《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告【2012】15号
12.4《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》财税〔2012〕48号
13、《捐赠支出纳税调整明细表》 A105070填报及说明
填报政策解读文件：
13.1《财政部国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》财税〔2008〕160号
13.2《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》财税[2010]45号
14、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》A105080填报及说明
填报政策解读：
14.1《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》国税发〔2009〕81号
14.2《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》国家税务总局公告2010年第13号
14.3《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号
14.4《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》国家税务总局公告2012年第40号
14.5《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》国家税务总局公告2014年第29号
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