税收基础知识试题及答案(2)
税收基础知识试题及答案
税收基础知识试题参考答案
一、名伺解释(每小题3分，共15分)
1、出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的峭值税和消费税。
2、在我国增值税制度中对一些经营规模较少;会计核算不健全的纳税人，采取特殊方法征税，即按征收率计税额的方法，这些纳税人就是小规模纳税人。
3、起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税达到或超过起征点的就其全部数额征税。
二、填空题(每空1分，共1分)
1、征税对象
2、从价定率
3、5%
4、征税对象
5、销项税额
6、成本费用
7、狭义
8、增值额
9、税率从低
10、地域管辖权
11、超额累进
12、转移土地、房屋权属
13、辆
14、全额
15、城市维护建设税
三、单项选择题(将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分)
1、B 2、B 3、B 4、D 5、D
6、B 7、B 8、B 9、A 10、A
四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分、共10分)
1、ABCD 2、ABCDE 3、AB 4、ABD 5、ABCD
五、判断正误(正确的在括号内划“ √”、错误的划“×”。每题2分，共10分)
1、(×)
2、(×)
3、(×)
4、(√)
5、(√)
6、(×)
7、(×)
8、(√)
9、(×)
10、(×)
六、简答题(每小题8分，共16分)
1、扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。(3分)
税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。(1分)
同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依税法规定要受法律制裁。(1分)
对不按规定扣缴的扣缴义务人，除限令其缴纳税款外、还要加收滞纳金或酌情处以罚金。(1分)
国家一般在收入分散、纳税人分散时，采用源泉控制的征收方法，在税法上明确规定扣缴义务人，以保证国家财政收入，防止偷漏税，简化纳税手续。(2分)
2、不得抵扣的进项税额包括：
(1)购迸固定资产。
(2)购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税赁证的。
(3)购进货物或者应税劳务的增值税扣税赁证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，事项虽有注明但不符合规定的。
(4)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。
(5)用于免税项目的购进货物或者应税劳务。
(6)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
(7)非正常损失的购进货物。
(8)非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务。
(每项一分，共8分)
七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共24分)
1、解：
(1)应纳营业税
=8000 ×5%
=400(元) (2分)
(2)应纳城建税
= 400×7%
= 28(元) (2分)
2、解：
(1)销售煤炭应纳税额
= 0、8×1800
=1440(元) (2分)
(2)自用煤炭应纳税额
= 0、8×100
=80(元) (1分)
(3)未销售部分不纳税 (1分)
(4)应纳税总额
=1440+80
= 1520(元) (1分)
3、解：
(1)本期销售收入总额
= 55+11
=66(万元) (1分)
(2)本期销售利润
=66—55、2
=10、8(万元) (1分)
(3)本期其他业务利润
=5—4
=1(万元) (1分)
(4)本期营业利润
=10、8+1—2、3—1、8
=7、7(万元) (1分)
(5)本期利润总额
=7、7+0、08—0、12
=7、66(万元) (2分)
(6)本期应纳税额
=7、66×27%
=2、07(万元) (2分)
5、 解：
(1)工资收入应纳税额
=[(6000+15000—4000)×20%—375] ×11
=33275(元) (2分)
(2)讲学收入应纳税额
=(2000—800)×20%
=240(元) (2分)
(3)设计和制图收入应纳税额
=35000×(1—20%)×30%—2000
=6400(元) (2分)
(4)应纳税总额
=33275+240+6400
=39915(元)
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