浅谈个体税收管理毕业论文
浅谈个体税收管理毕业论文
我国个体经济迅猛发展,个体税收逐年增加,然而税务局对个体税收征收管理却不尽人意,尚未形成个体工商户主动纳税、社会各个相关部门齐抓共管的征管氛围。下面是学习啦小编为大家推荐的浅谈个体税收管理毕业论文，欢迎浏览。
浅谈个体税收管理毕业论文篇一
《 城区个体税收网格化管理的问题与实践 》
[摘要]个体税源存在户数众多、分散经营的特点，依靠现有征管模式，很难落实宣传、辅导、咨询等纳税服务措施。宣传不到位、辅导不及时、办税不方便，很容易造成征纳双方的隔阂与矛盾。五莲县国税局城区个体税收网格化管理的实践:合理划分网格，夯实管理基础;严格要素控制，完善管理方式;明确管理职责，开展个体税收网格化管理;完善考核保障，全面推行城区个体税收网格化管理。
[关键词]城区个体税收;网格化管理;基层税务机关
在日常税收管理工作中，个体税收管理是既容易被忽视又难以突破的老问题。在税收参与社会治理和全面提升服务质量绩效的新形势下，已成为基层税务机关税务管理亟待解决的问题。近年来，五莲县国税局依托松柏税务分局，对城区个体税收网格化管理进行深入探索和实践。
一、城区个体税收存在的主要问题
(一)城区个体税源管理力量不均衡
松柏分局负责城区范围个体管理，从管理人员看，管理服务个体业户3260户，而个体税收管理员只有6人，难以完成日常巡查、定额核定、发票管理、纳税评估等繁重的工作任务;从管理实际看，个体业户生产经营信息很难取得，为管理带来困难。改变过去那种面对面、手工式的管理方式，转变为网格化、精细化涉税信息的采集、分析、利用，破解管理困境，成为必然选择。
(二)城区个体税源管理空间存在脱节
随着个体起征点的提高，进一步降低了纳税的个体业户户数;工商注册登记制度的变化，对以工商登记为前置的税务登记制度和以税务登记为基础的税收征管带来了深刻的影响;随着国家简政放权不断推进，受理时取消注册及经营地址证明，取消登记事项的实地核查，申领发票不需事前实地查验，把税源管理人员与纳税人在空间上割裂开来。由过去那种税务部门单兵作战的管理模式，转变为以政府主导下多部门协作的网格化综合治税，成为适应税收治理环境变化的客观需求。
(三)城区个体税源管理“服务个体”和“服务大局”不到位
个体税源存在户数众多、分散经营的特点，依靠现有征管模式，很难落实辅导、咨询等纳税服务措施。宣传不到位、辅导不及时、办税不方便，很容易造成征纳双方的隔阂与矛盾。从调研情况看，相当数量的个体业户不了解相关税收政策，甚至以为办证就要缴税、开发票就要纳税，基层税务机关不能提供切合实际的个性化服务，有效地促进纳税遵从。因此，按照“区域+行业”模式进行网格化委托管理是今后的务实选择。
二、五莲县国税局城区个体税收网格化管理的实践
(一)合理划分网格，夯实管理基础
一是划分管理网格。综合考虑城区个体户的特点和数量，以街道、社区和特殊行业为基本单位划分若干管理网格，确定网格名称，由网格责任人综合履行网格内管理职责。二是完善工作机制。运用数字化、信息化手段，以行政区域层级管理为基础，按照一定的标准划分网格层级，明确各层级网格的权力义务，并据此定位税收管理员和协税员管理服务区域范围，实现税务机关和其他社会组织对个体税收协同共治的模式。三是明确网格层级。根据县内行政区划和经济区域发展状况，设置二级网格:一级网格设置个体社会化领导小组及其办公室，负责协调规划、组织实施、督导考评区域内个体税收社会化管理工作;二级网格为城区内党政群机关管理区、村(居)、大企业管理区、物业管理区、专业集贸市场等，负责落实一级网格确定的个体税收社会化管理工作任务。
(二)严格要素控制，完善管理方式
对能够通过生产经营要素合理、准确推算计税依据的行业，或者是能够通过第三方全面准确获取生产经营信息的业户，采用要素控制或委托代征方式作为单独的二级网格实施网格化管理。一是大型商场(超市)内承租经营业户。对大型商场(超市)内统一收款的承租业户，委托商场按照实际收款额代征税款;对商场不统一收款的其他经营业户，参照商场内同行业业户经营状况，由税务机关核定定额后，委托商场代征。二是矿山开采业户。按照县国土部门出让矿山核准开采量，依据产品出成率及市场价格，分业户测算应纳税额，委托国土部门代征。三是石材加工业户。按照石材管委和电力部门提供的业户用电量，依据测算确定的单位耗电税额设置预警值，对偏离预警值较大的业户实施评估检查。四是出租车行业。委托出租车的主管单位县交运公司代征管理，统一购领发票按户核算，集中申报。结合业户行业经营特点，积极探索提高涉税信息采集广度和深度的方法措施，不断扩大要素控制模式的适用面。
(三)明确管理职责，开展个体税收网格化管理
一是明确税务机关工作职责。借鉴网格综合治理经验，依托网格化办税服务平台，按照街道、人口、工业园区和税源分布情况，将县城划分为54个二级区域网格+4个特殊行业二级网格，税务机关保留职责，包括个体税款核定权、个体税收违章行政处罚权、发票管理权、个体税收管理检查权、处理纳税争议和税收救济;二是明确一级网格工作职责。包括对下级网格进行考核、监督与管理，定期组织召开成员单位联席会议，研究部署协税护税工作，负责个体税收社会化管理平台日常操作应用，按时下达任务、过程调度、实地抽查、质量反馈、成果统计;三是明确二级网格工作职责。包括负责本网格个体业户日常管理工作、组织协调本网格协税员开展工作、负责本网格个体业户税收政策宣传工作、负责征集网格内纳税人的涉税需求及建议、一级网格安排部署的其他工作。同时，完善考核保障，全面推行城区个体税收网格化管理。
三、完善城区个体税务网格化管理的几点思考
(一)政府主导，强化沟通
推进城区个体网格化管理，地方政府的参与和支持是成败关键。政府协调各职能部门参与综合治税的力量是巨大的:信息采集方面，数据更加全面、报送更加及时、考核更加有力;户籍清查和协税护税方面，村委会的作用明显、成效显著;办税服务方面，办税网点更多、事项办理更便捷;办税公开方面，信息公开更及时，税源管理更加公开、公平、透明。税务部门管理职能从台前转为台后，具体的事务性工作过渡到个体网格化管理办公室，可以将更多的精力致力于研究开展税源调查和税收预测分析上去，为地方政府的决策提供广大翔实客观的数据支持。
(二)重心下移，强化落实
针对基层人手偏少、软硬件不足的状况，应采取切实有效措施，推行重心下移，为基层调整配备与辖区管理任务相适应的执法人员，弥补基层管理力量的不足。同时，加强基层基础设施建设，配备、更新必要的行政执法器具、开发更加科学的网格化管理软件，为基层落实网格化管理提供有效的人力物力保障。
(三)加强培训，规范管理
相对于传统的管理方式而言，网格化管理要求干部具备复合型的能力，既要有全面的专业税务执法知识，还要具备协调、处理能力，以及服务个体纳税人的服务能力。能力的取得，除了在具体业务工作中取得实践经验，现阶段更需要通过专业的培训。应制定个性化的培训计划，针对不同的层次、不同的需求，加强业务训练，不断提高综合能力，满足网格化管理的需要。
浅谈个体税收管理毕业论文篇二
《 个税改革问题与化解路径分析 》
我国工薪阶层的薪金所得与劳动报酬都是通过个人勤劳所得的，而目前实行的累进与比例税率安排也是不合理的。有些高收入者税率只有40%，几十万元的收入并没有更多的税费上缴。现在的个税规定，8000元的要纳税20%，扣除的费用占总体工资额度较高，不能对相关的收入差距降低的效果突出出来。由于每个人去的相同报酬的成本、费用有所不同，且其家庭收入、开支也不尽相同，因此在支出上就存在很大的差异，对他们征收相同的所得税或者从其收入来源上扣除相同的费用，显然有欠整体上的考虑，这有悖于“量能征税”的原则。
个税改革的思考与建议：
(一)合理降低个税征收额
我国存在收入不均的现象，与个税的改革失误有紧密的联系，但是我国经济市场与相关的民众生活现状就是，工薪阶级的福利不高，加上物价飞速上升，造成了低收入者的经济困难出现。所以调整相关的个税征收额的降低，或者对低收入者的某些经济收入方面，实行免缴个人所得税的工作调整，提高福利、降低免征额，是促进个税调整的较好的效果。
(二)制定合理的征收税率
为保证工薪阶层的收入差距减小，并将各个经济机构的税费控制效果进行提升，就应该对相关的税务、证券机构、工商等部门的信息共享与合作的情况突出出来，准确征缴税款，不能有税款流失的情况出现;对报酬较高的劳务收入提升征收税率，严格监控其中出现的劳务信息，不放过一个细节，保证高收入者能够得到较好的税收调整;强化企业借款等金融事项的管理效果，对经济所得按照利息、红利、股息实行项目计征个人所得税。
(三)调整我国减免税项目
对于相关的免税项目中的难以被监管的减免税项目来说，为了避免逃税的效果，取消福利费、省部级奖金、退休工资等相关的减免税项目，帮助我国税收改革的快速发展。
对我国个税改革现状进行相应的研究，发现起征点的调整与相关的技术改革上，存在着较多的问题，对我国的经济市场的健康发展与收入差距降低的作用并没有起到较好的促进效果，找到这些问题存在的原因，做好减免税项目调整、税率改革、个税征收额的整合等工作，是解决个税改革现状的重要途径。
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