经典金融论文

经典金融论文

　　金融是人们在不确定环境中进行资源跨期的最优配置决策的行为。下面是学习啦小编带来的关于经典金融的论文范文，欢迎大家阅读!

　　经典金融论文篇一

　　新背景下金融会计培训的几个创新

　　【摘要】银行业的可持续发展首先是人才的可持续发展。事实表明，银行会计职业培训是商业银行获得创新性发展、财务信息上市达标、防范高频金融犯罪、应对金融国际化与信息化的重要智力支撑。从整体看，我国现行的银行会计培训处于一种低效的、被边缘化的态势。会计人员的素质现状明显与信息化趋势、国际竞争及金融工具创新不匹配。银行会计处在创业争效的第一线，其素质技能决定着银行的发展高度。弱效、不可持续的会计培训，必然导致会计职业道德、职业素质技能的长期低下，从而导致业务低效、缺乏竞争力甚至滋生金融犯罪。鉴于此，本文提出：尽快改变会计培训边缘化、培训理念与机制守旧现状，围绕组织者、培训师、受训者三方致力于新背景下培训理念、管理机制、内容与方式的创新变革。

　　【关键词】国有银行;会计分层培训;合作教育;员工个人发展;ISO10015培训管理体系

　　【中图分类号】G72

　　【文献编识码】A

　　【文章号】1005-0981(2006)04-96-04

　　在当今我国商业银行中，对会计人员的“道德人”假设依然浓重。这种假设思潮之下，银行组织尤其是培训组织者对会计人员的职业道德、素质技能的储备与提高更多地寄希望于会计人员的自觉学习和自我约束。就我国商业银行整体看，会计培训处于被边缘化的低效状态，会计培训的产出效应远没有得到发挥。会计人员的职业素质、道德水准、执业技能跟不上公司上市、应对金融国际化及电子化的需要。倍受关注的2005年1—3月间发生的四大国有银行金融案件，涉案金额超14亿，有些是因基层会计人员内外勾结诈骗、盗窃和造假虚报造成的，这反映了我国会计职业道德建设的严峻现实。国家出台的金融法规以及各家银行自身建设的会计内控制度构成了比较健全的监管规范体系，但其约束与导向作用远未发挥。一个重要原因在于这些法规制度没有通过有效的培训而深入人心。现实中，银行财会人员素质的提高大多仰仗于会计从业者自身的自觉学习。而有限的会计培训由于培训理念、内容设计、方式选择以及管理体制上存在的一系列问题而使培训收效式微。面对存在的诸多问题，我们认为，在新的社会经济背景下，围绕培训理念、管理、内容以及方式角度进行会计培训创新应成为当前银行工作的重要着力点。

　　一、培训内容创新

　　培训内容与学员需求错位是导致会计培训成效式微的重要原因。如今，培训内容的随意性确定已是培训事业主要症结所在。由于培训内容缺乏对具体需求与培训对象的关照，忽略员工个体特点(性格、智力、兴趣、经验和技能等方面的差异)和岗位因素，只是提供一些大众化、普及性的知识培训，使学员学无趣味、学无所得。以致浪费培训资源，培训效益几为负值。

　　对培训内容的创新安排是培训创值的根本。客观地讲，现今银行会计整体素质还远远不能满足知识经济可持续发展的需要，会计的理论价值没有得到真正发挥。笔者认为，解决问题的一个关键措施是致力于培训内容上的精心创设。

　　(一)提供多元化、多层次素质培训

　　根据赫兹伯格的双因素理论，会计培训需求可分为二个层面：一是保健层(基本素质与技能)，如记账、算账、报账、责任心、保密意识、纪律性、诚信意识等。这些因素通过培训习得后，具备了基本的工作技能，强化了自我约束，但不能因此获得激励。只是降低了被淘汰的风险，减低了违规的可能性。二是激励层(高级素质与技能)，如创新能力、计算机应用能力、财务分析能力、职业判断能力等。获得这些能力可提高工作效率和工作质量，并因此可获得晋升、提拔和奖励。因此，在进行会计培训设计时，既要保证保健层素质的学习，又要重视激励层面的素质培养。

　　需要强调的是，多元化、多层次素质培训，应尤其注重能力与情感的培训。

　　能力培训是我们以往忽视的一大问题。作为操作性很强的银行会计必须重视综合能力和综合素质的培养。如创造性工作能力、职业判断能力、与客户沟通能力、团队协作能力和自我学习能力等。作为培训组织者应致力于创设各种能力学习环境，使学员在体验、模拟和演练中真正习得技能。

　　“态度决定高度”。现代管理理论认为，管理的最高层次是“情感人”管理。而情感培训正是实现这种管理的有效途径。将员工定位于“情感人”，把情商教育纳入培训视野，促成会计人员准确地觉察、表达、调节、评价各种情感情绪，养成宽容、诚信的道德情怀。通过培训，将博爱、宽容、感恩等情感元素融入会计工作链的每一个细节。

　　从2004年到2005年，建设银行浙江省金华市分行一直致力于培训内容创新，开展富有特色的野外拓展训练，旨在会计人员团队精神、诚信意识、规则观念、顽强意志的养成，并取得了显著成效。他们的做法是：对全行742名会计人员进行有计划的轮训，深入野外拓展训练基地，开展诚信之村、高空钢丝、跳出自我等项目训练。在训练项目设计上，要求蕴含快乐、信任与合作精神。通过长期有意识的训练，该行会计人员的精神风貌、协作意识、服务态度均有大幅提高。由于培训内容上跳出了理论知识传授的传统，开展富有创新性的野外肢体训练，使受训者从中获得对本职工作的新理解新感受，通过肢体竞技体验协作、诚信、坚持、守纪的快感。

　　由于会计服务水平、操作技能、规则意识的全面提高，使该行与会计关联的相应业务取得了历史性突破。在2005年的全省金融会计“比服务 比效率 比质量” 活动中，该行获得最优奖与突出贡献奖。2005年在全省建行系统会计柜面服务竞赛中荣获团体第一。在金华市金融系统首届会计业务技术比赛中夺得团体总分第一。由于该行会计人员综合素质的全面提升，最终促成该行经营业绩在全国中心城市行中的排名由2004年的23位跃居到2005年的第6位[8]。

　　(二)注重培训内容与员工个人发展相联系

　　实践表明，只有把培训目标与个人发展相结合，才能激发学员求知欲，促成有效培训。将培训工作与人事

　　管理融合一处，把职业培训与会计上岗、聘任、提拔和职称晋升等个人发展相结合。关心人的个体发展，这是人本管理思想的重要内涵[1]。

　　美国企业成功培训的经验之一是，在培训中观照员工个体发展要求，如在培训中研讨员工福利、就业适应、健康计划、失业救济、退休等问题。麦当劳公司虽不属银行机构，但其培训经验值得效法。它们的做法是：从见习经理一直到营业经理，每次培训都与个人发展相联系。每位学员都非常明确每次培训的个人意义，从而大大激发了学员学习积极性。

　　(三)与会计职业需求动态链接

　　据零点调查公司2004年调查，中国最受会计人员欢迎的培训课程是：工作效率、时间管理、团队精神、客户服务技巧和沟通技巧培训。我们认为，不同岗位的不同人员和相同岗位的不同人员对知识技能的需求都是有差异的。在培训内容设计时，必须要考虑到这种差异。只有明确真实的培训需求才可能收到良好的培训效果。如何来准确获得有区别的员工需求呢?结合工作实际，笔者认为，这有赖于对组织单位、工作任务和受训人员三者的深入分析。所谓组织单位分析就是立足于银行战略高度，审视和判断需要培训的会计机构与环节，以此确保培训工作合乎银行整体发展目标;任务分析是指通过分析各职位任务，确定各项会计工作的重要性、频次和难易程度，以揭示完成该任务所需的知识、技能和人文素养;而人员分析则是从员工个体出发，分析知能现状与完成任务所需之间的差距，由此提炼、鉴别培训内容和培训对象[4]。

　　当今，一个严峻的现实是，银行财会人员素质基本处于传统的记账、算账、报账阶段。会计电算化实施后，一些会计人员对账户间对应关系都弄不明白了。一定程度上说，会计业务知识反而有后退之势。入世后银行开放度的日益扩大以及信息化、电子化金融的日趋普及，银行会计迫切需要调整和提升知识技能结构。网上银行、电子支付、贷记卡、基金代理等业务培训已成当务之急。同外资银行竞争，必须弥补我们中间服务弱项，以现代通信技术、网络技术、信息技术以及现代理财理念重新装备财会人员。金融工具与竞争对手在变，员工对知识技能的需求必定要变，而与这种改变保持动态链接是有效培训的基本保证[3]。

　　(四)开展分层培训

　　分层培训强调以深入研究各层次、各类会计人员知识需求为基础，因人因地施教。具体讲，即按不同岗位、不同工作经历和不同技能基础进行分层培训。这里所说的分层不仅指人员的分流，还包括培训时间、培训地点和培训方式的分层。培训时间上可灵活安排一切工作间隙，场所上可在工作场、模拟现场、虚拟现场甚至野外。

　　二、培训理念创新

　　本世纪是一个以知识与信息为主要生产要素、以智力为重要依托的时代。银行业作为一个知识与智力高度密集的行业，从业者素质技能的高低，决定着金融业的兴衰。而保持银行业可持续发展的一个重要思想问题是：确保企业发展理念的不断创新，这其中自然包括培训理念的不断创新。

　　(一)开放教育观[2]。企业培训属于成人教育，我们应以开放姿态广泛吸收各种先进教育理念。

　　①合作教育观。美国合作教育理论倡导者罗杰斯认为，良好的师生合作关系是有效教育的必要条件。作为金融机构，这种合作包括学员与学员之间、教师与学员之间以及教师与被邀企业之间的合作(如事先了解银行背景、行业发展状况、银行发展战略等)。创造民主、合作的教学环境，实现由服从型师生关系向合作型转变，使学员在合作中体验快乐与进步是合作教育的精髓。

　　②后现代主义教育观。后现代主义教育理论强调教育应摒弃僵化、缺乏想象的教学形式，崇尚差异，尊重多元，主张开放，重视平等。后现代主义教育观在当今银行培训中的借鉴是：员工知识结构崇尚多元共存，应勇于吸纳外来优质元素与先进理念，以开放、尊重的心境面对外界的会计监督。

　　③环境教育观。环境教育旨在培养人们与周围环境关系的处理能力。现实中，银行会计业务处理环境处在不断变化之中。全球金融一体化趋势，仿真模拟技术、自动化技术在金融会计领域的应用，金融产品的不断涌现，中间业务、信用卡市场和消费信贷市场的不断拓展，居民与法人理财意识的觉醒以及服务要求的提高，这些都要求我们借助会计培训掌握与周围环境的动态协调能力，掌握新环境

　　下解决问题的新思路与新方法。

　　(二)成本投资观

　　会计培训是一种简单消费性支出，这是银行界一直存在的认识误区。正因于此，我国银行系统对会计培训的人均投入远低于国外水平。据抽样调查：我国只有22%的国有银行重视对会计人员的人力资本投入，21%的国有银行人均培训费区间在45元～75元，而这些培训投入中财政局刚性要求下的年度会计继续教育占六成多。

　　国外银行的成功经验使我们坚定一个信念：培训不是简单消耗而是高附加值的有效投资。人力资本只有通过学习培训才能增值。抛开学习补给，人力资本必然不断贬值。我们很多银行分支机构长期陷于亏损，其一个重要原因就在于会计人员素质欠缺，缺乏对客户提供优质理财服务能力，致使银行陷入了一个漠视培训→员工低素质→拼物质资本(如片面强调拉存款与放贷规模)→亏损→培训资金紧张→人力资本再贬值的恶性循环。实践表明，有效培训不仅可以提供源源不断的创新源泉，还可以大大提高工作效率和服务水准，降低职业风险与作业成本，从而为银行带来丰厚的效益回馈。

　　摩托罗拉公司很早就意识到培训是一种生产性投资。总结出1:30的培训投资回报率，正是高效的员工培训确保了该公司的旺盛生命力[5]。

　　三、培训方式创新

　　据资料显示，如今的银行会计培训多为单一的面授方式，缺乏交流、论辩与体验。显然，传统的培训形式是对组织者与学员的双重损失[6]。实践表明，唯有双向、开放、平等的培训方式才符合成人教学规律。我们必须谋求培训方式创新，变以“教”为中心为以“学”中心。如此，案例剖析、角色扮演、公司实习、商业游戏、设题讨论、思考训练等学习形式都是值得尝试的。而培训传导媒介上则可因人而异地选择录像、光盘多媒体、计算机、视频会议、学习手册、Intranet等。

　　四、培训管理机制创新

　　(一)实施平等、开放、双向的培训管理

　　培训管理应摒弃“控制与操纵”的传统管理方式，而致力于管理机制创新，努力营造一个平等、开放、双向的学习环境，让每个学员在平等而广泛的参与中习

　　得、体验，促成受训者身心与学业的共同发展。

　　(二)将会计培训列入《银行事业发展规划》

　　把培训看作单位事业发展的重要构成和金融可持续发展的强力支撑。组织者应会同有关部门制定可持续、可操作的培训规划，促使金融培训制度化、规范化。同时，建议商业银行创建专项培训基金，为培训提供长期的财力支撑[7]。

　　(三)引入ISO10015培训管理体系

　　ISO10015标准是由国际标准化组织发布，旨在弥补组织成员的素质、知识和能力，规范培训质量的国际培训标准。该标准强调培训的规范性、有效性和可持续性。它已被我国等同转化为国家标准GB/T19025-2001《质量管理培训指南》。如今正推行该标准的全球知名企业，均从中获得了丰厚回报。目前我国还没有一家银行正式引入该体系。随着2002年青岛海尔公司成为世界首家该体系认证企业并取得巨大成功后，该体系已开始引起国内一些知名企业的关注。

　　面对国有银行上市步伐的加快，银行会计迫切需要提供符合股份制会计准则的财务规范。引入该体系则是诊治我国银行会计培训失范与低效的良药，借此可以使我们的培训管理一下子瞄上国际先进标准，如此也有助于先进培训理念的快速确立，最终促成学习型金融的形成。

　　【参考文献】

　　[1]王顺.为金融人才的可持续发展奠基[N].金融时报，

　　2003/12/05.

　　[2]顾明远、孟繁华.国际教育新理念(修订版)[M].海南出版社出

　　版，2001(03).

　　[3]李斌.强化银行会计内部控制的思考[J].金融理论与实践，

　　2002(02).

　　[4]黄晓榕.未来会计人才需求及会计教育目标探讨[J].财经理论

　　与实践，2002(02).

　　[5]杨菁、李曼丽.当前美国企业培训的现状、特点及其对我国的

　　启示[M].国研网，2002/09/30.

　　[6]徐善振、周厉.金融机构高级管理人员培训:需求特点与培训

　　方式安排[J].上海金融，2003(06).

　　[7]萧鸣.金融人力资源管理探索棗对法德金融业人力资源管理及

　　员工培训的比较[J].浙江金融，2004(07)

　　[8]建设银行金华市分行，动态与信息，2004-2005年

　　[9]建设银行浙江省分行，建行动态，2004-2005年

　　经典金融论文篇二

　　对金融审计的认识

　　摘要:金融危机的爆发突出暴露了金融审计监督存在的问题,这也为我国金融审计监督敲响了警钟,而基于审计"免疫系统论" 基础上的金融审计免疫系统可以有效地构筑防范危机、确保金融安全的防火墙。本文从金融审计免疫系统的含义出发,主要介绍了金融审计的目标及目标的实现形式,以及今后金融审计的发展。

　　关键词:金融的审计免疫系统 金融审计

　　2007年以来,美国的次贷危机引发了整个金融业的连锁反应,美国的两大房地产公司房利美和房地美被政府监管、投资银行雷曼兄弟破产、美林证券被并购、以及美联储联合其他大银行出资7000亿美元救市并由此引发的全球股市持续低迷等一系列事件的接续发生,使美国金融危机逐渐蔓延至其他国家,形成全球性金融海啸。这一金融海啸的发生和蔓延,对深化金融审计工作提出了新要求,作为国家审计的重要组成部分,金融审计必须注重对影响金融安全问题的研究,发挥其保障金融安全运行的"免疫系统"功能,本文将从金融审计免疫系统的涵义出发来探讨金融审计的有关内容。

　　一、金融审计免疫系统的含义

　　2008年3月31日,国家审计署审计长刘家义在中国审计学会五届三次理事会上提出了"国家审计免疫系统论"的重要观点,认为审计的本质就是国家经济社会运行的免疫系统。国家审计作为国家经济社会的免疫系统,首要任务是保障国家安全,即维护人民群众的根本利益,而国家安全包括国家财政、金融、资源、环境和信息安全等。金融审计作国家审计的重要组成部分,是保护金融安全,防范金融危机的重要手段。因此,金融审计免疫系统作为国家审计免疫系统的一个子系统,它对保护金融安全、防范金融危机具有一定的作用。

　　二、对金融审计的一些认识

　　要想充分发挥金融审计免疫系统的功能,就必须对我国现在的金融审计有一个明确的认识。

　　(一)金融审计的目标

　　审计署印发的《审计署2008至2012年审计工作发展规划》明确指出,金融审计以维护安全、防范风险、促进发展为目标,服务国家宏观政策,推动金融改革,维护金融稳定,完善金融监管,推动建立高效安全的现代金融体系。新的审计目标,反应了新时期金融业发展的客观要求,是践行科学发展观的重要体现。

　　(二)金融审计目标的实现途径

　　全面实现新时期金融审计的目标,充分发挥金融审计免疫系统功能,是金融审计面临的新任务、新课题。我们应该从以下几种途径来实现金融审计目标:

　　1.改进原有的金融审计的方式,不断的引入风险导向审计方法。风险导向审计显著的特点是:在"合理的职业怀疑假设"的基础上,立足于对审计风险因素进行系统的分析和评价,以确定审计的重点和范围;将审计的视野扩大到被审计单位所处的经营环境,捕捉潜在的风险,将风险评估贯穿于审计工作的全过程

　　2.提高技术手段,建立以客户为中心,以资金流为导向的金融审计数据库系统,组建数据分析团队,形成完善的金融审计方法体系。

　　3.加强审计人才队伍的建设,只有建立和拥有一支素质过硬的国家金融审计队伍,拥有一批具有风险意识、法律知识和专业技能的人才,才能切实提高金融审计的作用。在相当长的一段时期内,金融审计将处于整顿金融市场秩序、规范金融运行机制和打击金融领域违法犯罪活动的第一线,任务艰巨,责任重大,风险突出。为此,金融审计人员在工作中应时刻保持审计独立性,恪守职业道德,依法履行职责,提高业务水平和工作技能,不断加大金融审计队伍作风建设,提高队伍的政治、思想、道德素质。

　　(三)金融审计的未来发展

　　随着金融体制改革的不断深化,我国金融业国际化程度日益加强,新的金融业务不断呈现,为了适应这些变化,我国的金融审计工作在未来的发展过程中应该不断创新和深化。

　　1.引入并建立风险导向审计

　　风险导向审计理论值得在金融审计中大力推广的原因在于:该理论认为在研究风险过程中,既要对金融业务及相关资料的真实合法性进行考察,又要对企业生存、发展和经济效益进行分析。在分析性检查过程中,不仅重视会计信息,而且重视行业信息和业务信息。这与强调金融审计的宏观意识,从分析金融风险入手,找准审计定位的思路是不谋而合的。而且,在金融业务量大且日益复杂,金融审计风险逐渐加大的情况下,风险导向审计将控制审计风险放在首位的做法也符合现实需要。

　　2.在金融审计中推行绩效审计

　　在金融业务量巨大而复杂的今天,为保证金融审计发挥其应有的作用和最大化效率,必须对现行的金融审计方式进行一场革命性的转变,即在金融审计中推行绩效审计。

　　绩效审计是对一个组织的经营活动所做的评价,检查其资源管理是否符合经济性、效率性和效果性。绩效审计的内容概括为三个要素:经济性、效率性、效果性。金融绩效审计的主要内容是对受审核金融监管机构履行职责的经济性、效率性和效益性进行评价,对金融管理绩效进行综合考核和评价,提出改进意见和建议。为顺利开展金融管理绩效审计,有必要完善金融审计的法律法规,为开展绩效审计提供法律保障和约束。同时,要把金融绩效审计与财政审计、经济责任审计紧密结合起来,对金融资产的效益、保值增值情况作出更全面的评价,从而提高金融资产的运营质量和运营效率。

　　3.建立和完善金融审计预警系统

　　金融创新和金融风险是对共生共存的"孪生兄弟"。金融业要发展依赖于金融创新,而金融创新要健康发展

　　更依赖于有效的金融监管将金融风险控制在适度区间内。有效监管的第一步就是要做好金融预警 工作。完善的金融 审计预警系统通过收集信息、分析警兆,可以预知金融危机,进而规避或延缓危机的发生。利用 经济、金融、财会等理论知识,采用比例分析、趋势分析、模型分析等手段,金融审计预警系统能够发现金融业存在的内在和外在的风险因素,并向 经营 管理者预先提示,提前采取降低或分担风险的措施,在很大程度上防止警情的发生。

　　在进行传统金融业务审计预警的同时,加大对衍生金融产品等的审计预警力度。衍生金融产品等金融创新业务是新生事物,风险系数更大,往往是金融风险高发领域,也是金融审计预警的薄弱环节。为发现和预示市场风险、信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、经营风险等,应开发分析性风险预警工具,对新生业务的警源进行重点审计,以更好地发挥金融审计预警和免疫系统的保护功能。

　　三、小结

　　金融审计免疫系统作为一个新的研究领域,在实施过程中也存在很多缺陷,在审计对象方面存在审计盲区,在审计内容方面存在很多薄弱环节,在工作层次方面有待进一步提升,长期以来,较低标准的"摸清家底、核实盈亏"的审计目的,已不能适应高层次金融审计的要求了,这些问题需要我们从更高的层次深入研究以充分发挥金融审计的"免疫系统"功能。

　　参考文献:

　　【1】蒋建华﹒我国金融审计的 发展研究﹒经济学研究﹒2008(1)

　　【2】陈艳娇,易仁萍﹒金融审计免疫系统功能实现的路径研究-基于审计结果公告的实证分析﹒审计研究﹒2009(3)