小微企业最新营业税收优惠政策

小微企业最新营业税收优惠政策

　　最近有朋友来问关于最新的营业税收的政策，那么今天学习啦小编整理了小微企业最新营业税收优惠政策分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!

　　小微企业最新营业税收优惠政策

　　问：小型微利企业税收优惠政策是什么?

　　答：企业所得税：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告国家税务总局公告2015年第17号：

　　一、符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

　　小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%税率征收(以下简称减低税率政策)，以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策)。

　　二、符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

　　小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表"从业人数、资产总额"等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供"从业人数、资产总额"情况。

　　三、小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：(一)查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的，分别按照以下情况处理：

　　1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20万元的，应当停止享受减半征税政策。

　　2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。

　　(二)定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，不享受减半征税政策。

　　(三)定额征税的小型微利企业，由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，按照原办法征收。

　　(四)本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，停止享受减半征税政策。

　　(五)企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

　　四、企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。

　　流转税：国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告国家税务总局公告2014年第57号：

　　一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

　　二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。

　　2016年企业所得税优惠政策

　　一、符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

　　小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收(以下简称减低税率政策)，以及财税[2014]34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策)。

　　二、符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。

　　三、小型微利企业预缴企业所得税时，按以下规定执行：

　　(一)查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。

　　(二)定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策;超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。

　　定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。

　　(三)本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。

　　四、小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。

　　小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。

　　五、本公告所称的小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的企业。其中，从业人员和资产总额，按照《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第七条的规定执行。

　　六、小型微利企业2014年及以后年度申报纳税适用本公告，以前规定与本公告不一致的，按本公告规定执行。本公告发布之日起，财税[2009]69号文件第八条废止。

　　本公告实施后，未享受减半征税政策的小型微利企业多预缴的企业所得税，可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减。