税收风险管理流程
税收风险管理流程
税收风险是指在征税过程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失误，以及种种不可预知和控制的因素所引起的税源状况恶化、税收调节功能减弱、税收增长乏力、最终导致税收收入不能满足政府实现职能需要的一种可能性。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络收集整理的税收风险管理流程。
税收风险管理流程
税收风险管理是近几年来针对大企业开展的旨在提高大企业税收遵从能力的税收风险管理探索。它是一个闭环系统，在这个闭环系统中，风险评估、风险自查、税务审计(包括案头审计和现场审计)、反馈提高是非常重要的工作环节。风险评估是税务机关发起的对企业风险状况的分析评价活动，通过风险评估，税务机关可对企业的风险等级进行排序，针对不同风险等级类型，采取针对性应对措施。风险自查是企业发起的对自身存在风险进行自我排查的活动。当然税务机关可对企业的自查进行辅导，以帮助企业更好地解决自身存在的税收风险问题。税务审计则是税务机关发起的对纳税人存在的税收风险问题进行案头审计和现场审计的活动，通过税务审计能够相对彻底地发现企业在其税务管理当中存在的问题及其产生的原因，有效解决企业的税务风险问题。
税收风险的主要分类
(一)从风险的来源、风险可测程度、风险等级评定等角度，可以将税收风险划分为以下几种类型:
⒈按照风险来源，可分为税务部门税收执法风险和企业税收管理风险。
⒉按照风险可测程度，可分为指标性税收风险和非指标性税收风险。
⒊按照风险等级评定，可分为一般税收风险和重大税收风险。
(二)从税务部门税收执法风险的形成分类，又可分为税源管理风险、税收征管风险和税收执法风险。
税收风险的主要内容
税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节，就其具体内容而言，主要包括税制改革风险、涉外税收风险、税源监管风险以及税收执法风险等。
(一) 税制改革风险 根据拉弗曲线原理，一个国家税率和税收收入及经济发展之间存在相互依存的关系，准确和把握税率的高低和税收收入的规模对建立合理的税制体系，推动一国的经济发展有重大的作用。在目前的财税制度背景下，构建相应的风险指标体系，确立风险度t方法，并科学地评估中国税制改革对经济增长所产生的风险，是有效防范税收风险的首要及重要组成部分。
(二) 涉外税收风险 中国近年来吸引了大量外资，但是外资企业对中国税收收入的贡献与其在中国经济增长中所占份额极不相称。目前，一些地区给予外资企业享受税收"超国民待遇"，外资企业采用不同方式避税，导致国家税收流失、内外资企业不公平竞争，中国在国际税收竞争中处于劣势地位。因此研究涉外税收流失对中国经济增长所造成的风险，构建相应的风险指标体系，确立相应的方法，也是税收风险应研究的课题之一。
(三) 税源监管风险 经济决定税源，但税源并不等于税收，税源要变成税收需要通过税源监控能力的变现。对所管辖的纳税人引入科学的风险评估和防范体系，按行业风险程度高低对企业进行分类、分级管理，将有利于税务机关充分认识税收风险所在，及时实施有效管理，避免税收流失。
(四) 税收执法风险 税收执法风险主要表现在:登记环节漏征漏管;结算环节漏结漏算;征收环节跑冒滴漏;稽查环节漏稽漏查;程序环节越位缺位等方面。通过一定的风险预测、评估和预等机制，将有效地引导税务干部正确执法，减少执法风险。达到教育、监督、预防"三位一体"的防范效果。
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