编制记账凭证的流程

编制记账凭证的流程

　　关于编制记账凭证的流程的详细内容，学习啦小编为你进行下文的整理汇总。

　　编制记账凭证的方法汇总解析

　　一、汇总收款凭证的编制

　　汇总收款凭证，是按现金科目、银行存款科目的借方分别设置，定期(如5天或10天)将这一期间内的全部现金收款凭证、银行存款收款凭证，分别按与设置科目相对应的贷方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。登记总分类账时，应根据汇总收款凭证上的合计数，记入“现金”或“银行存款”总分类账户的借方，根据汇总收款凭证上各贷方科目的合计数分别记入有关总分类账户的贷方。

　　二、汇总付款凭证的编制

　　汇总付款凭证，是按现金科目、银行存款科目的贷方分别设置，定期(如5天或10天)将这一期间内的全部现金付款凭证、银行存款付款凭证，分别按与设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。月终时，结算出汇总付款凭证的合计数，据以登记总分类账。登记总分类账时，根据汇总付款凭证的合计数，记入“现金”、“银行存款”总分类账户的贷方;根据汇总付款凭证内各借方科目的合计数记入相应总分类账户的借方。

　　三、汇总转账凭证的编制

　　汇总转账凭证，习惯上，按照贷方科目设置，通常是按照除“现金”、“银行存款”以外的每一科目的贷方分别设置，定期将这一期间内的全部转账凭证，按与设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。

　　四、汇总记账凭证的基本格式要求

　　编制收款凭证时，则只能编制一借一贷或一借多贷的凭证，而不能编制一贷多借的凭证。

　　编制转账凭证时，为了避免汇总时出现重汇和漏汇，只能按一个贷方科目与一个或几个借方科目相对应来填制，而不能以几个贷方科目同一个借方科目相对应来填制。

　　编制记账凭证的要求

　　(1)填制记账凭证时,应当对记账凭证连续编号.编号有多种方法,根据业务需要,可以分为现金收付、银行存款收付、转账业务三类编号;也可以按收、付、转三类编号;业务比较简单的也可以使用通用记账凭证.无论采用哪一类编号方法,都应当按月顺序编号,即每月从第1号开始,顺序编至月末.一笔经济业务需要填制二张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编制,如5号记账凭证需要填制三张记账凭证即可编成5-1/3号.

　　(2)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制.但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上.否则,经济业务的具体内容不清,难以填写摘要,会计科目因没有明确的对应关系而看不清经济业务的来龙去脉.这样填制记账凭证不仅凭证本身记录不清楚,也容易造成会计账簿记录的错误,给记账、算账、查账人员带来困难.

　　(3)出结账和更正的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附原始凭证,并注明原始凭证的张数.记账凭证的内容必须和原始凭证的内容一致.

　　(4)与其他单位共同分担费用的情况下,保存原始凭证的主办单位应当给其他应负担部分费用的单位开具原始凭证分割单,以证明支出了费用.分割单的内容包括:凭证名称,填制凭证的日期,填制凭证单位名称或填制人姓名,经办人员的签名或盖章,接受凭证单位名称或填制人姓名,经济内容,数量、单价、金额和费用分摊情况等.

　　(5)如果在填制记账凭证时发生错误的,可以采用红字注销法进行更正,如果会计科目没有没有错误,只是金额错误,可以将正确数字和错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证.

　　(6)记账凭证填制完经济事项后,如有空行,应当自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销.这样做的目的是堵塞漏洞,严密会计手续.

　　(7)实行会计电算化的单位,对于机制记账凭证应当符合记账凭证的一般要求,打印出来的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人印章或签字,以加强审核,明确责任.