银行存款日记账换页
银行存款日记账换页
日记账是一种特殊的明细账,它是按照经济业务发生的时间先后顺序,逐日逐笔登记经济业务的账簿,为了加强现金和银行存款的管理和核算,各单位都应当设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金与银行存款的收、付出和结存情况。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络收集整理的银行存款日记账换页。
银行存款日记账换页
1，银行现金日记账在月结这一行的下面(贴格)划一红线，如果是下月份以后，还要有一行累计数，同样需要划红线。现金、银行存款日记账一定要在每月末结出本月合计，本年累计。记当月账前，只要结出上月的本月合计、本年累计并划单红线后即可。然后，当月账从本年累计栏下一行开始记，即：当月账是与上月账同时记在一页上的。
2，银行日记账要按月结出发生额和余额。具体要求是要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要烂内注明本月合计字样，在下面再通栏划红单线。 不仅要月计，还要结出累计，即每月结帐时，应在本月合计下面结出至年初起至本月的累计数额，登记在月份发生额的下面，在摘要拦内注明本年累计字样，并在下面在通栏划红单线;在第一个月结束后要“本月合计”不累计，从第二个月未开始，就要“本月合计”然后接着写“累计”。使用手工记账的银行日记账等需要加计发生额的账户，需要在业务发生的最后一笔下面划单红线，然后加计本月发生额合计后，在下面划单红线，然后再加计本年累计发生额，，在本年累计下面划单红线。就是要划三条单红线。
3，本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷方发生额的总和.借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计+当月贷方合计.
(每年1月份,本月合计=累计)里面有个勾稽关系:
月初余额+本月借方合计-本月贷方合计=月末余额
年初余额+借方累计(本月)-贷方累计(本月)=月末余额
银行存款日记账的保管期限
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年
《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：
1、需要永久保存的会计档案有：
年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、 基础数据维护修改有关记录、 文件; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：
现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：
会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：
国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。
5、保管期限为5年的会计档案有：
下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度 报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书; 密押代号表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议; 其他需要保管五年的会计档案。
银行存款日记账登记的例子
例如：08年10月2日收资料费10000元(存银行了)
08年11月5日收补偿费5000元(存银行了
09年1月1日 现金支票支取1000元招待用
09年2月1日 现金支票支取800元餐费
1。年10月2日收资料费10000元
(银行账登记借方增加10000元)
2。08年11月5日收补偿费5000元
(银行账登记借方增加5000元)
3。09年1月1日 现金支票支取1000元招待用
(银行账贷方减少1000元现金账增加1000元)
4。09年2月1日 现金支票支取800元餐费
(银行账贷方减少800元账增加800元)
1用收款凭证，借：银行存款10000元，登记银行存款日记账借方： 2用收款凭证，借：银行存款5000元，登记银行存款日记账借方
3用途写备用金： 用付款凭证，借：现金1000元 登记现金日记账借方 贷：银行存款1000元 登记银行存款日记账贷方 报销招待费时，借：管理费用1000元， 贷：现金1000元 登记现金日记账贷方
4用途写备用金， 用付款凭证，借：现金800元 登记现金日记账借方 贷：银行存款800元 登记银行存款日记账贷方 支付餐费 时：借：管理费用800元 贷：现金 800元 登记现金日记账贷方
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