记账凭证处理程序的记账流程
记账凭证处理程序的记账流程
当前的财务软件都是以账务处理系统为核心,而记账凭证模块是进行账务处理的基础,为账务处理提供基本的数据来源。下面学习啦小编就为大家解开记账凭证处理程序的记账流程，希望能帮到你。
记账凭证处理程序的记账流程
①根据原始凭证编制汇总原始凭证;
②根据审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证，编制记账凭证(包括收款、付款和转账凭证三类);
③根据收、付款凭证逐日逐笔登记特种日记账(包括现金、银行存款日记账);
④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证编制有关的明细分类账;
⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账;
⑥月末，将特种日记账的余额以及各种明细账的余额合计数，分别与总账中有关账户的余额核对相符;
⑦月末，根据经核对无误的总账和有关明细账的记录，编制会计报表。
记账凭证处理程序的特点
记账凭证账务处理程序的特点是，直接根据记账凭证，逐笔登记总分类账。它是最基本的一种会计账务处理程序，其他各种账务处理程序，都是以它为基础发展演化而成的。
采用记账凭证账务处理程序时，需要设置三类记账凭证，即收款凭证、付款凭证和转账凭证，以便据以登记总账。在这种账务处理程序下，需要设置的账簿主要包括特种日记账(现金日记账和银行存款日记账)和分类账(总分类账和明细分类账)。其中特种日记账一般采用三栏式;总账采用三栏式，并按照各个总账科目(一级科目)开设账页;明细账则可视业务特点和管理需要，采用三栏式、数量金额式或多栏式。
记账凭证处理程序的设置
凭证设置
采用记账凭证会计核算组织程序时，记账凭证的设置有两种方式:
(1)采取通用记账凭证。所有经济业务发生后都编制此种记账凭证。
(2)采用专用记账凭证。可以采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式。经济业务发生后，根据经济业务的性质分别编制不同的记账凭证。
帐薄设置
采用记账凭证会计核算组织程序一般应该设置一下帐薄:
(1)日记账。主要是库存现金日记账、银行存款日记账，一般采用三栏式格式的订本帐。
(2)明细分类账。明细分类账应根据单位经济业务的性质和管理的需要而确定，一般采用三栏式、数量金额式、多栏式等格式的活页帐或卡片账。
(3)总分类账。总分类账按规定的会计科目开设账户，一般采用三栏式格式的订本帐。
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