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汇总记账凭证如何做

时间: 晓铧971 分享

汇总记账凭证如何做

  记账凭证汇总表亦称"科目汇总表"。定期对全部记账凭证进行汇总,按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。下面学习啦小编就为大家解开汇总记账凭证如何做,希望能帮到你。

  汇总记账凭证的做法

  首先,你的汇总方法是对的。

  其次,记账凭证汇总时,如果用的凭证是收付分开编号的,最好分开汇总,这样利于汇总表的编号和查找。如果业务量小,每月只汇总一张的话,为了简化起见,可以收付凭证一起顺序编号。

  汇总记账凭证的填制内容

  一、专用记账凭证填制:

  1、收款凭证填制:

  ① 凡涉及到增加现金或银行存款帐户的金额,都必须填制收款凭证。

  ② 收款凭证左上方的“借方科目”,应填写“现金”或“银行存款”,右上方应填写凭证编号。

  ③ 收款凭证的编号一般按“现收×号”和“银收×号”分类(业务量多的企业),或“收字×号”分类(业务量少的企业)。

  ④ “贷方科目”栏内填写与“现金”或“银行存款”科目对应的总账(一级)科目及其所属的明细(二级)科目。

  ⑤ “金额”栏内填写实际收到的现金或银行存款数额。

  ⑥ “记账符号”栏供记账员在根据收款凭证登记有关账簿以后做记号用,表示该项金额已经记入有关帐户,避免重记或漏记。

  2、付款凭证的填制:

  ① 凡涉及到减少

  现金或银行存款帐户的金额,都必须填制付款凭证。

  ② 收款凭证左上方的“贷方科目”,应填写“现金”或“银行存款”,右上方应填写凭证编号。

  ③ 收款凭证的编号一般按“现付×号”和“银付×号”分类(业务量多的企业),或“付字×号”分类(业务量少的企业)。

  ④ “借方科目”栏内填写与“现金”或“银行存款”科目对应的总账(一级)科目及其所属的明细(二级)科目。

  ⑤ 对于只涉及到“现金”或“银行存款”这两个账户的业务,如从银行存款中提取现金或以现金存入银行等,只需填制付款凭证,不再填制收款凭证,以免重复记账。

  3、转账凭证的填制:

  ① 凡不涉及到现金或银行存款增加或减少的业务,都必须填制转账凭证。

  ② 转账业务没有固定的账户对应关系,因此要按“借方科目”或“贷方科目”分别填列有关总账(g一级)科目和明细(二级)科目。

  ③ 借方科目的金额和贷方科目的金额都在同一行的“金额”栏内填列。

  4、汇总记账凭证的填制:

  ① 汇总收款凭证的填制:

  按现金或银行存款科目的借方分别设置,并按贷方科目加以归类汇总,定期(5天或10天)填列一次,每月编制一张。月末,计算出汇总收款凭证的合计数后,分别登记现金或银行存款总帐的借方,以及各个对应账户的贷方。

  ② 汇总付款凭证的填制:

  按现金或银行存款科目的贷方分别设置,并按借方科目加以归类汇总,定期(5天或10天)填列一次,每月编制一张。月末,计算出汇总付款凭证的合计数后,分别登记现金或银行存款总帐的借方,以及各个对应账户的借方。

  ③ 记账凭证汇总表的填制:

  根据记账凭证逐笔登记总账,如果工作量很大,可以先填制记账凭证汇总表,然后根据记账凭证汇总表再来登记总账。

  汇总记账凭证的填制方法

  ① 填写记账凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。汇总表的编号一般按年顺序编列,汇总表上会计科目名称的排列与总账科目的序号保持一致。

  ② 将需要汇总的记账凭证,按照相同的会计科目名称进行归类。

  ③ 将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总,求出合计金额。

  ④ 将每一会计科目的合计金额填入汇总表的相关栏目。

  ⑤ 结计汇总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计,双方合计数应相等。

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