财务管理笔记
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财管复习资料
第一章 财务管理总论
1、资金运动的经济内容：
①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。 ②资金投放。投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。 ④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
2、企业同各方面的财务关系：
①企业与投资者和受资者之间的财务关系。
②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 ③企业与税务机关之间的财务关系。 ④企业内部各单位之间的财务关系。 ⑤企业与职工之间的财务关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。
②投资管理。 ③资产管理。 ④成本费用管理。 ⑤收入和分配管理。
4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。 ②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。 ③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面工作质量。
5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。
财务管理目标的作用 ： ①导向作用。②激励作用。
③凝聚作用。④考核作用。
6、财务管理目标的特征：
①财务管理目标具有相对稳定性。
②财务管理目标具有可操作性。(可以计量、可以追溯、可以控制)③财务管理目标具有层次性。
7、财务管理的总体目标： ①经济效益最大化。
②利润最大化。
③权益资本利润率最大化。 ④股东财富最大化。 ⑤企业价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的优点：
①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。②它科学地考虑了风险与报酬的联系。③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。
9、企业价值最大化理财目标的缺陷：
①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。
②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。
10、财务管理的原则： ①资金合理配置原则。
②收支积极平衡原则。 ③成本效益原则。 ④收益风险均衡原则。 ⑤分级分口管理原则。 ⑥利益关系协调原则。
11、简述收益风险均衡原则：
①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。 ②要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。 ③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。
12、财务管理的环节主要有： ①财务预测。②财务决策。
③财务计划。④财务控制。⑤财务分析。
13、财务预测环节的工作步骤：
①明确预测对象和目的。 ②搜集和整理资料。 ③选择预测模型。 ④实施财务预测。
14、财务决策环节的工作步骤：
①确定决策目标。 ②拟定备选方案。
③评价各种方案，选择最优方案。
15、财务计划环节的工作步骤：
①分析主客观条件，确定主要指标。 ②安排生产要素，组织综合平衡。 ③编制计划表格，协调各项指标。
16、财务控制环节的工作步骤：
①制定控制标准，分解落实责任。 ②确定执行差异，及时消除差异。 ③评价单位业绩，搞好考核奖惩。
17、财务分析环节的工作步骤：
①搜集资料，掌握情况。 ②指标对比，揭露矛盾。 ③因素分析，明确责任。 ④提出措施，改进工作。
18、财务分析的方法：①对比分析法。②比率分析法。③因素分析法。
19、财务管理环节的特征：①循环性。②顺序性。③层次性。④专业性。
20、企业总体财务管理体制研究的问题：
①建立企业资本金制度。 ②建立固定资产折旧制度。 ③建立成本开支范围制度。 ④建立利润分配制度。
21、“两权三层”管理的基本框架：
①对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。
②按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会(股东会)、董事会、经理层(其中包括财务经理)来实施，进行财务分层管理。这就是所谓的“三层”。
22、“两权三层”管理的内容：
①股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。
②董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策。
③经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。
23、企业内部财务管理体制研究的问题：
①资金控制制度。②收支管理制度。 ③内部结算制度。④物质奖励制度。
24、企业财务处的主要职责：
①筹集资金。②负责固定资产投资负责。③营运资金管理。④负责证券的投资与管理。 ⑤负责利润的分配。 ⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作。
25、企业会计处的主要职责：
①按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。 ②按照内部管理的要求编制内容会计报表。 ③进行成本核算工作。 ④负责纳税的计算和申报。
⑤执行内部控制制度，保护企业财产。 ⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。
第二章 资金时间价值和投资风险的价值
1、 资金时间价值：
①概 念：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额。
②产生原因：把货币作为资金投入生产经营活动才能产生。 ③实 质：即资金周转使用后的增加值。 ④真正来源：工人创造的剩余价值。
⑤计量原则：应以社会平均的资金利润率为基础。
2、运用资金时间价值的必要性：
①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，实际上是资金使用的经济效益问题。 ②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。
资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。
3、年金的含义：指一定期间内每期相等金额的收付款项。(等期等额) 种类：①普通年金：每期期末收款、付款的年金，称为后付年金。
②先付年金：每期期初收款、付款的年金称即付年金。 ③递延年金：距今若干期以后发生的每期期末收款、付款项。 ④永续年金：无期限连续收款、付款的年金。
4、投资决策的类型：①确定性投资决策。
②风险性投资决策。 ③不确定性投资决策。
5、投资风险收益的计算步骤：
①计算预期收益。 ②计算预期标准离差。 ③计算预期标准离差率。 ④计算应得风险收益率。
⑤计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取。
财务管理课程整理笔记
一、区别
1、普通股与优先股
普通股股东享有公司的经营参与权，而优先股股东一般不享有公司的经营参与权。 普通股股东的收益要视公司的赢利状况而定，而优先股的收益是固定的。
普通股股东不能退股，只能在二级市场上变现，而优先股股东可依照优先股股票上所附的赎回条款要求公司将股票赎回。
优先股票是特殊股票中最主要的一种，在公司赢利和剩余财产的分配上享有优先权。
2、产权比率与资产负债率
产权比率与资产负债率都是用于衡量长期偿债能力的，两者之间还是有区别的。其区别是反映长期偿债能力的侧重点不同。产权比率侧重于揭示债务资本与权益资本的相互关系，说明企业财务结构的风险性，以及所有者权益对偿债风险的承受能力;资产负债率侧重于揭示总资本中有多少是靠负债取得的，说明债权人权益的受保障程度。
3、股权筹资与债权筹资
性质不同：前者属于权益性筹资，后者属于债务性筹资
期限不同：前者没有固定的到期日，不用偿还;后者有到期日。
利息负担不同：前者没有固定的利息负担;后者要按期支付利息。
对控制权的影响不同：前者会分散公司的控制权;后者不会。
风险不同：前者风险较小;后者风险较大，主要是偿债风险。
限制条件不同：前者限制条件较少;后者限制条件较多
资金成本不同：前者资金成本较高;后者由于利息具有抵税作用，所以资金成本较低
4、各类股利政策
二名词解释
1、资本结构 P.221
企业各种资本的构成及其比例关系。
2、利率 P.23
利率=纯利率+通货膨胀补贴率+违约风险补贴率+变现力风险补贴率+到期风险补贴率
3、杜邦分析法 P.94
财务比率分析是从不同角度进行的局部分析，杜邦分析法则是利用各种主要财务比率指标间的内在关系，对企业综合财务状况及经济效益进行系统分析评价的方法。
4、息税前利润 P.78
是指包括债务利息和所得税前的正常业务经营利润，不包括非正常项目。
5、速动比率P.73
又称酸性试验，是企业速度资产与流动负债的比率。所谓速动资产，是指将那些“放久了容易变酸的项目(主要指存货)”予以剔除后剩下的流动资产，即流动资产减去变现能力较差且变现不确定的存货后的余额。
第一章
1、利率=纯利率+通货膨胀补贴率+违约风险补贴率+变现力风险补贴率+到期风险补贴率 利率=纯利率+风险
第二章
1、风险形成原因：经营风险、财务风险
期望的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率
风险报酬率=风险报酬系数+风险程度
1、单利：I=P*i*n (I利息、P本金、i利率，n时间)
2、单利终值：F=P(1+i*n)
3、单利现值：P=F/(1+i*n)
4、复利终值：F=P(1+i)n或：P(F/P，i，n)
5、复利现值：P=F*(1+i)- n或：F(P/F，i，n)
6、普通年金终值：F=A[(1+i)n-1]/i或：A(F/A，i，n)
7、年偿债基金：A=F*i/[(1+i)n-1]或：F(A/F，i，n)
8、普通年金现值：P=A{[1-(1+i)- n]/i}或：A(P/A，i，n)
9、年资本回收额：A=P{i/[1-(1+i)- n]}或：P(A/P，i，n)
10、即付年金的终值：F=A{[(1+i)(n+1)-1]/i-1}或：A[(F/A，i，n+1)-1]
11、即付年金的现值：P=A{[1-(1+i)-(n-1)]/i+1}或：A[(P/A，i，n-1)+1]
12、递延年金现值：
第一种方法：先求(m+n)期的年金现值，再扣除递延期(m)的年金现值。
P=A{[1-(1+i)-(m+n)]/i-[1-(1+i)- m]/i}或：A[(P/A，i，m+n)-(P/A，i，n)] 第二种方法：先求出递延期末的现值，再将现值调整到第一期期初。
P=A{[1-(1+i)- n]/i*[(1+i)- m]}或：A[(P/A，i，n)*(P/F，i，m)] 第三种方法：先求出递延年金的终值，再将其折算为现值。
P=A{[(1+i)n-1]/I}*(1+i)-(n+m)或：A(F/A,I,n)(P/F,I,n+m)
13、永续年金现值：P=A/i
14、折现率：
i=[(F/p)1/n]-1(一次收付款项)
i=A/P(永续年金)
普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过内插法计算。i=i1+[(β1-α)/(β1-αβ2)]*(i2-i1)
15、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)m-1 式中：r为名义利率;m为年复利次数
第三章
1、(一)反映偿债能力的比率
1.流动比率
(1)流动比率的计算
流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。即：
流动比率=流动资产/流动负债
该指标反映企业流动资产偿还短期内到期债务的能力。
(2)流动比率的评价标准
一般来说，流动比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强;流动比率越低，说明资产的流动性越差，短期偿债能力越弱。但是过高的流动比率，可能是存货超储积压、存在大量应收账款的结果;也可能反映企业拥有过多的现金，说明企业资金利用不充分，有可能降低企业的获利能力。另外，企业所处行业性质不同，对资产的流动性要求也不同;企业经营和财务管理方式也会影响流动比率。
2.速动比率
(1)速动比率的计算
速动比率又称酸性实验比率，是指速动资产同流动负债的比率，即：
速动比率=速动资产/流动负债
该指标反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。
速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去存货后的金额，包括货币资金、短期投资和应收账款等。
(2)速动比率的评价标准
一般而言，速动比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强;速动比率越低，说明资产的流动性越差，短期偿债能力越弱。各企业的速动比率应该根据行业特征和其他因素加以评价，同时还应注意对应收账款变现能力这一因素的分析。
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