excel小型企业财务管理
excel小型企业财务管理
在市场经济条件下，财务管理在企业经营管理中起着决定的作用，特别对当今中小企业解决投、融资的困境有着极大的帮助，一起来看看下面学习啦小编为你带来的“excel小型企业财务管理”，这其中也许就有你需要的。
中小型企业财务管理
摘 要：近几年，中小企业对我国经济发展起着举足轻重的作用，是我国企业发展的一种特色经济模式。在市场经济条件下，财务管理在企业经营管理中起着决定的作用，特别对当今中小企业解决投、融资的困境有着极大的帮助，而财务管理策略的运用是否正确是关系到中小企业生存和发展的大事。
关键词：财务控制;信息失真;发展瓶颈 ;跟进战略
一、我国中小企业的现状分析
近几年来，我国中小企业的运营环境不断得到改善，管理水平也有了很大的提高，但在其发展中有相当一部分中小企业忽视财务管理在企业管理中的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理的作用没有得到充分发挥。中小企业的资金不足，信用低，管理 落后，投资不科学，成了中小企业发展和完善的障碍;同时，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面同样遇到了不小的阻力。
中小企业重视财务管理，将有利于完善企业内部管理制度，降低运营成本，提高经济效益，提升信用等级，从而更好地促进中小企业投、融资，提高整体的收益率水平。因此，进一步提高中小企业财务管理水平已成为实施中小企业持续发展战略的一个首要目 标。
二、我国中小企业财务管理问题分析
由于我国中小企业数量众多、行业分布广泛、特点迥异，所以，其财务管理中存在的问题也多种多样，这里仅就中小企业普遍存在的共性问题作一些分析。
(一)模式僵化，观念陈旧
传统的管理模式普遍存在。中小企业规模普遍较小，根据成本效益原则，企业更愿意选择传统管理方法，而舍弃先进的财务管理技术和方法。因而，很多中小企业不专设财务管理机构，没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计部门或其他部门兼管，造成会计 信息不真实、不完整。
目前，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，这一模式的特点就是企业决策灵活及时，经营目标明确，经营者目标与股东利益高度一致，但是这一种模式使企业不需要通过财务管理来对经营者实行监督控制和激励，由于经营上缺乏强有力 的外部监督，在资金使用上随意性大，不利于企业的良性发展。
(二)融资困难，效益低下
企业要想持续生产经营、扩大再生产、进行对外投资和调整资本结构，就必须要有足够的资金支撑，但中小企业注册资本金较小，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，筹资难度大，抗风险能力差，因此融资难是制约中小企业发展的突出问题之一。
随着我国金融市场日趋完善，广大的企业有了多种投、融资的渠道。中小企业也初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，资金短缺，融资能力差仍是困扰中小企业发展的瓶颈。从直接融资角度看，无论是股票市场还是债券市场，中小企业受自身经 营因素的限制和现行股票或债券的发行办法及发行限额、规模等要素的制约，很难通过发行股票涉足债券融资市场来大规模筹集资金;从间接融资的角度看，由于中小企业存在着内部组织稳定性差、经营风险高危、信用等级低等问题，很难满足金融机构的贷款 条件，加上银行贷款政策的倾斜以及相关机制的滞后，使中小企业很难从银行获得大笔贷款，银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，增加了中小企业融资的成本，使中小企业的经济效益低下。
(三)投资盲目，管理滞后
随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提高自身竞争能力，开始加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度，盲目上了许多投资项目。但是中小企业规模小，可控资源数量有限，一些投资者的财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术 和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，从而降低了中小企业抵御风险的能力，造成投资失误，使企业背上了沉重的包袱。
(四)财控薄弱，缺乏科学
目前，我国相当一部分中小企业风险意识不强，财务控制薄弱，资金管理不严，缺乏科学性，造成资金闲置或浪费，其主要表现有：
1、现金管理不到位。现金周转不灵，存量现金没有盘活，造成资金闲置或不足，大大降低了企业的收益;有些企业则相反，资金使用缺少计划，将本用于流动的资金用于购置诸如固定资产等流 动性较差资产，结果导致资金短缺无法应付经营急需，使企业陷入财务困境。
2、应收账款控制不严。应收账款周转缓慢，造成资金回收困难导致了资金运用效益上的损失。随着经济的发展，信用销售越来越普遍，在市场激烈竞争下，中小企业会采取更多的商业信用促销，这将导致应收账款的大量产生。但中小企业由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准、信用条件和收账政策，缺乏有力的催收措施，造成大量应收账款沉淀，形成呆、坏账，造成中小企业资金周转不灵。
3、过度负债使资本结构失衡，短期偿债能力差。过度负债是快速发展企业的通病，也是财务危机的根源。在高成长阶段，企业一般都会出现某种程度的资金短缺。中小企业为了发展壮大也必然如此。在过度负债的情况下， 企业经营成本和财务压力加大，支付能力日渐脆弱，使企业潜在支付危机增加。过度负债经营必然因基础不稳而重心失衡。很多中小企业将短期债务投资于回收期过长的长期项目投资，导致流动负债大大高于流动资产，流动比率不合理，使短期偿债能力减弱。过分依赖短期负债，会加大企业的资金风险。
(五)中小企业财务管理策略分析
中小企业为了增强抵御市场风险的能力，平稳快速科学的发展，建立科学合理的财务管理体制，提高企业的总体效益，加强财务管理的策略分析就显得尤为重要。以下仅就几个主要方面加以分析：
1、优化资本结构，提高融资能力。中小企业要加强自身资金管理，形成合理的资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，确定合理的负债比例，以满足企业投资的需要，提高承受财务风险的能力，同时又要注意不能限制企业的长期发展。加速资金积累尽可能提高折旧率，减少行政费用等非 生产性开支等，以改变企业信贷资信能力。中小企业应积极参加信用保险和信用担保，改变自身的融资环境。要有效地利用企业现有的各种闲置资本和存货，通过抵押贷款、 融资、租赁融资、抵押企业债券等各种融资渠道，进行企业筹资。一些优秀的中小企业 还可以通过股票上市、债券发行等方式或通过各种基金组织筹集资金。中小企业要树立现代融资意识，根据企业自身特点去选择适当的融资方式。
2、回避投资风险，采取跟进战略。中小企业应尽量避免率先开拓市场。因为市场的开拓者通常需要有足够的资金实力，虽然开拓者率先进入市场，可以获得超额利润，但风险也会很大。跟随成功者的做法，不失为中小企业避免风险的有效方法。中小企业经营灵活，形式多样，适应性强，可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转行，从而较快地适应市场新的需要。跟进战略，首先要把握时机，避免盲目性。如果时机把握不住，不仅存在投资风险而且资金的需要量也相当可观。所以在资金有限的情况下，较为保险的作法是在自己所熟悉的范围内寻找市场机会。
3、强化资金管理，加强财务控制。中小企业要提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。使资金运用产生的效果最佳，是企业财务管理追求的基本目标。为此，首先要使资金的来源和运用得到有效配合，其次，要充分预测到资金收回和支付的时间，最后，要合理地进行资金分配，要有必要的流动资金和固定资金，二者有效配合，才能产生最佳 经营效果。
4、加强队伍建设，健全监督机制。市场经济下的诚信策略要求财会人员必须进行专业化培训和政治思想教育，加强财 会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的业务素质和监督意识。在企业经营中应保证必要的投资用于培养或聘用高素质的财务会计人员，最大限度地发挥他们财务管理、经营理财的作用。努力提高广大财务会计人员业务能力和工作水平，开展好职业道德教育。建立和完善激励机制，调动会计人员的工作积极性。
三、解决措施
作为当前国民经济的重要组成部分，中小企业对社会主义市场经济发展和社会稳定起着重要的促进作用，也是当前经济生活中最活跃的因素。但由于其规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。
当前中小企业的财务普遍存在两方面问题。一是内部控制薄弱，领导专权不受约束、财务控制执行不力、基础管理薄弱、成本分析粗劣、财会人员素质偏低等。二是在资金不足时融资困难。主要体现在融资成本高，风险大，资信相对较差，造成中小企业信用等级低。有企业自身因素，也有宏观经济因素。
目前中小企业内部财务管理解决措施：
(一)增强对内控制度的认识，提高推行内控制度的自觉性
企业管理要以财务管理为中心。财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动中，从企业的计划指标到盈亏和奖惩，都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计核算的工作质量，才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。
(二)提高会计人员业务水准
会计人员要持证上岗。无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗;被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数;对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，《会计法》对此都有明确规定。把好用人关，是实施企业内控制度的重要条件。
(三)规范会计工作秩序
根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、 资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。 必须做到管钱不管帐、管支票不管印鉴;现金存量应有限额，切实把好财务关。
(四)充分发挥监督机构作用
要强化企业审计监督职能。反对“一言堂”，除了建立内审机构外，要充分发挥董事会、监事会、股东会、职代会的监督作用。科学、严密的审查监督制度，是正确实施企业内控制度的重要保证。
(五)实行严格的奖罚制度
对企业财务管理基础工作的检查考核，应从原始凭证、会计分录、科目应用、帐册设置以及财务收支等方面进行，要求规范化、制度化;同时，对材料、工时、动力等是否定额管理进行审核，应建立健全分析核算制度，以达到人、财、物的合理配置和有效使用。
要解决中小企业财务面临的问题，还要从宏观角度考虑。主要有以下几个方面。
1、优化企业自身投资结构。中小企业投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，努力降低投资风险。应以对内投资方式为主，分散资金投向，降低投资风险，规范项目的投资程序，实行投资监理。
2、政府要加强相关法律法规建设，尽快制定完善有利于中小企业发展的政策。成立中小企业基金，包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持 中小企业的发展。
3、加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价。在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。
中小企业和国营大型企业一样，都是国民经济的重要组成部分，搞活中小企业，是保持国民经济强劲活力的重要举措。这不仅需要中小企业自己提高自身素质提高竞争能力，也需要全社会为中小企业的发展创造一个良好的环境。使我国的国民经济得到更均衡的发展，人民生活水平和综合国力得到进一步的提高。
小企业财务管理
一、经营之道就是理财之道
在市场经济中，小企业是独立核算、自主经营、自负盈亏的经济组织，其财务管理的基本特点就是必须按照经济规律进行理财，避免盲从，减少失误，发展壮大。一方面，要努力增加产品销量，提高产品质量，扩大产品品种，增强企业信誉和竞争力;另一方面，要开源节流，合理使用人力、财力和物力，实行严格的经济核算，加强企业经营管理，不断提高经济效益和增加企业的财富。小企业的财务管理是运用价值形式对小企业的生产经营活动进行的综合管理活动，是小企业在市场经济条件下最基本的也是极为重要的理财活动。通过加强财务管理，小企业可以有效筹措与调度资金，合理配置企业资源，正确处理企业与各方面的经济关系，通过提高企业的经济效益，达到资本保值增值、增强企业自我发展能力和实现企业价值最大化的目的。所以说，小企业经营之道的特点应该就是理财之道，应当十分重视和加强财务管理。
任何国家都是小企业占多数。小企业虽然目前规模较小，管理层次和管理人员较少，但在国民经济的发展中有着独特的不可或缺的重要地位。然而一些小企业对财务管理认识不清，把财务管理等同于会计，或者财务管理现状还处在任其自然的原始现状，缺乏管理的思路、理财的方法与健全的规章制度，不同程度上存在着“随大流”、“安于现状”或“人云亦云”的盲目倾向;个别经营者的理财意识不强，缺乏预测、盲目决策、不会预算、不懂分析，甚至看不懂财务会计报告，丧失控制与管理的能力的事例已屡屡出现，甚至不讲信用，江湖义气，盲目轻信，上当受骗的案件也屡见不鲜;由于不善于科学理财，不知道怎样理财才是有效地，不少小企业资金运作不够规范，财务控制能力较差，投资屡屡失败，财务关系紧张，财务漏洞百出，经济效益不很理想，财务陷入举步维艰的困境。因此，充分发挥财务管理尤其是财务人员的主观能动性，对于小企业来说就显得十分重要。通过学习财务管理并加强企业理财，可以增强自觉性、减少自然性，增强科学性、减少盲目性，增强主动性、减少被动型，增强适应性、减少随意性，从而有利于小企业在市场经济中立于不败之地。
小企业财务室小企业再生过程中的资金运动及其所体现的经济关系，即企业财务是企业财务活动与财务关系的统一。在小企业的财务活动中，资金的筹集是资金运动的起点，资金的筹集是为了运用，于是从筹集资金开始，经过资金的使用与耗费，直至资金的收回与分配等一系列资金运动，构成了企业财务活动各个方面的内容，包括因此而产生的各种经济关系。小企业理财应当从财务入手，即应当合理组织财务活动，正确处理财务关系。你不理财，财不理你。
二、小企业的财务活动
(一)筹资活动
企业组织商品运动，必须以一定的资金为前提，也就是说，企业从各种渠道以各种形式筹集资金，是资金运动的起点。筹资就是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。在筹资过程中，应当关注资产负债表右方的构成，因为不同的资金来源反映出不同的融资结构，具有不同的筹资风险。企业一方面要确定筹资的总规模，以保证投资所需要的资金;另一方面要通过筹资渠道、筹资方式或工具额选择，合理确定筹资结构或寻找最佳的资本结构，以降低筹资成本和风险。
从整体上看，小企业可以从两方面筹资并形成两种性质的资金来源：一是企业自有资金，是企业通过向投资者吸收直接投资、企业内部留存收益等方式取得的，其投资者包括国家、法人、各人等;二是企业债务资金，是企业通过向银行借款、应付款项等方式取得的。企业筹集资金，表现为企业资金的流入。企业偿还借款、支付利息、股利以及付出各种筹资费用等，则表现为企业资金的流出。这种因为资金筹集而产生的资金收支，是由于企业筹资而引起的财务活动，也是企业财务管理的主要内容之一。
(二)投资活动
小企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益;否则，筹资就失去了目的和效用。小企业广义的投资是指将筹资的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程(如购置流动资产、固定资产、无形资产等)以及对外投放资金额过程(如投资购买其他企业的股票、债券或其他企业联营等);而狭义的投资仅指对外投资。无论小企业购买内部所需资产，还是购买各种有价证券，都需要支付资金。而当小企业变卖其对内投资形成的各种资产或收回其对外投资时，就会产生资金的收入。这种因企业投资而产生的资金的收付，是由于投资而引起的财务活动。
在投资过程中，小企业必须考虑资产负债表左方的资产规模及其结构，即投资规模/结构和投资收益，这就是考虑在怎样的投资规模/结构与投资效益，也就是考虑在怎样的投资规模下如何使经济效益最佳。小企业除了决定投资什么，还要决定不投资什么。投资是有风险额的，应当有所为有所不为。企业通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构，以提高投资效益，降低投资风险。所有这些投资活动都是财务管理的主要内容。
(三)分配活动
小企业通过投资与资金营运活动以后应当取得收入，并相应实现资金的增值。分配总之作为投资的结果而出现的，它是对投资成果的分配。投资成果表现为取得各种收入，并在扣除各种成本费用后获得利润。所以，广义地说，分配是指对投资收入(如营业收入)和利润进行分割和分派的过程;而狭义的分配仅指对利润的分配。
随着分配过程的进行，资金或者退出或者留存企业，它必然会影响企业的资金运动，这不仅表现在资金运动的规模上，而且表现在资金运动的结构上。因此，在依据一定的法律原则上，如何合理确定分配规模和分配方式上，以使企业的长期利益最大，也是财务管理的主要内容之一。
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